Kundefordringer (AR)
Hva er kundefordringer (AR) rabattert?
Neddiskonterte kundefordringer refererer til salg av ubetalte utestående fakturaer for et kontantbeløp som er mindre enn pålydende til disse fakturaene. Det er en regnskapstaktikk som diskonterer verdien av kundefordringer (AR) på et selskaps balanse i retur for kontantbeholdninger.
Forstå kundefordringer rabattert
Kundefordringer (AR) er saldoen på penger som skyldes et firma for varer eller tjenester levert eller brukt, men ennå ikke betalt av kunder. Kundefordringer er oppført i balansen som omløpsmiddel. AR er ethvert beløp som kundene skylder for kjøp gjort på kreditt.
Kundefordringer diskontert tar utestående fakturaer som representerer penger som skylder en kreditor (for eksempel et firma) og søker å selge disse uinnkrevde beløpene til en kjøper for mindre enn pålydende verdi, vanligvis for raskt å skaffe kapital og forbedre kontantstrømmen. Kjøperfirmaet - også referert til som en "faktor" - kjøper de økonomiske forpliktelsene til en diskontert rente og gir det selgende firmaet umiddelbare kontanter. Salget gjennomføres imidlertid ofte uten regress,. noe som betyr at faktoren påtar seg det fulle ansvaret for å samle inn de skyldige pengene for å få tilbake sin økonomiske layout for kontoen. Debitor som skyldte det selgende firmaet penger per fordring, ville rette sin betaling til faktoren som kjøpte den økonomiske forpliktelsen.
Kundefordringer selges ofte til underpris for å redusere risikoen for at debitor ikke oppfyller forpliktelsen. Rabatten oppstår fordi faktoren overtar den underliggende risikoen for fordringene og må kompenseres for forsinket tilførsel av midler.
Tidligere var det kun store foretak som kunne oppfylle minsteterskelkravene som kunne inngå et forhold til et factoringfirma (typisk en stor bank) for å selge sine fordringer og skaffe sårt tiltrengte kontanter, og ofte med regress. I dag kan mellomstore og små bedrifter som opererer i praktisk talt alle bransjer (dvs. IT-firmaer, produsenter, til og med sykehus) finne måter å selge sine AR-er til en rabattert pris på til individuelle factoringfirmaer eller gjennom factoring- meglerformidlere.
Godtgjørelse for tvilsomme kontoer
Noen gjeld til et firma som er oppført som kundefordringer kan ikke selges eller vil ikke bli betalt tilbake helt eller delvis. I henhold til amerikansk aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP) må utgifter regnskapsføres i samme regnskapsperiode som de relaterte inntektene er opptjent, i stedet for når betalingen foretas. Derfor må selskaper estimere et dollarbeløp for uinnkrevbare kontoer ved å bruke avdragsmetoden.
Dette estimatet for tap på fordringer er bokført som både tapsutgifter i resultatregnskapet og vist på en kontrakonto under kundefordringer i balansen, ofte kalt avsetning for tvilsomme regnskaper. Netto av kundefordringer og avsetning for tapsutsatte fordringer viser den reduserte verdien av kundefordringer som forventes å kunne inndrives. Virksomheter beholder retten til å kreve inn midler selv om de står på kvotekontoen. Denne godtgjørelsen kan akkumuleres på tvers av regnskapsperioder og vil bli justert periodisk basert på saldoen på kontoen og utestående fordringer som forventes å være uinnkrevbare.
##Høydepunkter
- Kundefordringer diskontert er salg av ubetalte fakturaer for et kontantbeløp som er mindre enn pålydende av disse fakturaene.
– Kundefordringer selges ofte med rabatt for å hente inn kontanter raskt og for å redusere risikoen for at debitorer unnlater å betale i sin helhet.
- Kjøper av kundefordringer diskontert omtales som en «faktor».
