Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (AR) abgezinst
Was sind diskontierte Forderungen (AR)?
Diskontierte Forderungen beziehen sich auf den Verkauf unbezahlter ausstehender Rechnungen für einen Barbetrag, der unter dem Nennwert dieser Rechnungen liegt. Es handelt sich um eine Buchhaltungstaktik, die den Wert von Forderungen (AR) in der Bilanz eines Unternehmens im Gegenzug für Barguthaben diskontiert.
Abgezinste Forderungen verstehen
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (AR) ist der Geldbetrag, der einem Unternehmen für Waren oder Dienstleistungen zusteht, die von Kunden geliefert oder verwendet, aber noch nicht bezahlt wurden. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden in der Bilanz als Umlaufvermögen ausgewiesen. AR ist jeder Geldbetrag, den Kunden für Käufe auf Kredit schulden.
Diskontierte Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nehmen ausstehende Rechnungen, die einem Gläubiger (z. B. einer Firma) geschuldet werden, und versuchen, diese nicht eingezogenen Beträge für weniger als den Nennwert an einen Käufer zu verkaufen, in der Regel, um schnell Kapital zu beschaffen und den Cashflow zu verbessern. Das kaufende Unternehmen – auch als „Factor“ bezeichnet – kauft die finanziellen Verpflichtungen zu einem ermäßigten Satz, wodurch das verkaufende Unternehmen sofortige Barmittel erhält. Der Verkauf erfolgt jedoch häufig regresslos,. was bedeutet, dass der Factor die volle Verantwortung für das Eintreiben des geschuldeten Geldes übernimmt, um seine finanzielle Ausstattung für das Konto wieder hereinzuholen. Der Schuldner, der der verkaufenden Firma Geld für die Forderung schuldete, würde seine Zahlung an den Factor richten, der die finanzielle Verpflichtung gekauft hat.
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden häufig mit einem Abschlag verkauft, um das Risiko zu mindern, dass der Schuldner der Verpflichtung nicht nachkommt. Der Abschlag entsteht, weil der Factor das Grundrisiko der Forderungen übernimmt und für den verzögerten Mittelzufluss kompensiert werden muss.
Früher konnten nur große Unternehmen,. die die Mindestanforderungen erfüllen konnten, eine Beziehung mit einer Factoring-Firma (normalerweise einer großen Bank) eingehen, um ihre Forderungen zu verkaufen und dringend benötigte Barmittel zu erhalten, und oft mit Rückgriff. Heute können mittelständische und kleine Unternehmen, die in praktisch allen Branchen tätig sind (dh IT-Unternehmen, Hersteller, sogar Krankenhäuser), Wege finden, ihre ARs zu einem ermäßigten Satz an einzelne Factoring-Firmen oder über Zwischenhändler für Factoring- Makler zu verkaufen.
Zulage für zweifelhafte Konten
Einige Verbindlichkeiten gegenüber einem Unternehmen, die als Forderungen aufgeführt sind, können nicht verkauft werden oder werden nicht teilweise oder vollständig zurückgezahlt. Gemäß den allgemein anerkannten US-amerikanischen Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) müssen Ausgaben in demselben Rechnungszeitraum erfasst werden, in dem die damit verbundenen Einnahmen erzielt werden, und nicht, wenn die Zahlung erfolgt. Daher müssen Unternehmen einen Dollarbetrag für uneinbringliche Forderungen unter Verwendung der Wertberichtigungsmethode schätzen.
Diese Schätzung für uneinbringliche Forderungen wird sowohl als Aufwand für uneinbringliche Forderungen in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst als auch in einem Gegenkonto unter den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in der Bilanz ausgewiesen, oft als Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen bezeichnet. Der Saldo aus Forderungen und Wertberichtigungen für zweifelhafte Forderungen zeigt den reduzierten Wert der Forderungen, die voraussichtlich einbringlich sind. Unternehmen behalten das Recht, Gelder zu sammeln, auch wenn sie sich auf dem Zulagenkonto befinden. Diese Wertberichtigung kann sich über Abrechnungsperioden hinweg ansammeln und wird regelmäßig auf der Grundlage des Saldos auf dem Konto und der ausstehenden Forderungen, die voraussichtlich uneinbringlich sind, angepasst.
Höhepunkte
Diskontierte Forderungen sind der Verkauf unbezahlter Rechnungen zu einem Barbetrag, der unter dem Nennwert dieser Rechnungen liegt.
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden häufig mit einem Abschlag verkauft, um schnell Liquidität zu beschaffen und das Risiko zu verringern, dass Schuldner nicht vollständig zahlen.
Der Käufer der diskontierten Forderungen wird als „Faktor“ bezeichnet.
