Debitorer (AR)
Hvad er debitorer (AR) diskonteret?
Tilgodehavender tilbagediskonteret henviser til salg af ubetalte udestående fakturaer til et kontantbeløb, der er mindre end den pålydende værdi af disse fakturaer. Det er en regnskabstaktik, der diskonterer værdien af debitorer (AR) på en virksomheds balance til gengæld for kassebeholdninger.
Forstå debitorer med rabat
Debitorer (AR) er saldoen på penge, som en virksomhed tilkommer for varer eller tjenester leveret eller brugt, men endnu ikke betalt af kunder. Tilgodehavender er opført på balancen som et omsætningsaktiv. AR er ethvert beløb, som kunder skylder for køb foretaget på kredit.
Tilgodehavender tilbagediskonteret tager udestående fakturaer, der repræsenterer penge, som en kreditor (såsom et firma) skylder, og søger at sælge disse uopkrævede beløb til en køber for mindre end pålydende værdi, typisk for hurtigt at rejse kapital og forbedre pengestrømmen. Det købende firma - også omtalt som en "faktor" - køber de finansielle forpligtelser til en diskonteret rente, hvilket giver den sælgende virksomhed øjeblikkelige kontanter. Salget forfølges dog ofte uden regres,. hvilket betyder, at faktoren påtager sig det fulde ansvar for at inddrive de skyldige penge for at inddrive sit økonomiske layout for kontoen. Den debitor, der skyldte den sælgende virksomhed penge pr. tilgodehavende, ville rette sin betaling til den faktor, der købte den finansielle forpligtelse.
Tilgodehavender sælges ofte med underpris for at mindske risikoen for, at debitor ikke opfylder forpligtelsen. Rabatten opstår, fordi faktoren påtager sig den underliggende risiko for fordringerne og skal kompenseres for den forsinkede tilgang af midler.
Tidligere var det kun store firmaer,. der kunne opfylde minimumstærskelkravene, der kunne indgå i et forhold til et factoringfirma (typisk en stor bank) for at sælge deres tilgodehavender og opnå hårdt tiltrængte kontanter, og ofte med regres. I dag kan mellemstore og små virksomheder, der opererer i stort set alle brancher (dvs. it-virksomheder, producenter, endda hospitaler) finde måder at sælge deres AR'er til en nedsat pris til individuelle factoringfirmaer eller gennem factoringmæglere.
Godtgørelse for tvivlsomme konti
Nogle gæld til en virksomhed, der er opført som tilgodehavender, kan ikke sælges eller vil ikke blive betalt tilbage helt eller delvist. I henhold til almindeligt anerkendte regnskabsprincipper i USA (GAAP) skal udgifter indregnes i samme regnskabsperiode, som den relaterede indtægt er optjent, snarere end når betalingen foretages. Derfor skal virksomheder estimere et dollarbeløb for konti, der ikke kan inddrives, ved hjælp af godtgørelsesmetoden.
Dette skøn for tab på debitorer registreres både som en udgift til tab på debitorer i resultatopgørelsen og vises på en kontrakonto under tilgodehavender på balancen, ofte kaldet godtgørelsen for tvivlsomme konti. Netto af tilgodehavender og tilgodehavender for dubiøse konti viser den reducerede værdi af tilgodehavender, der forventes at kunne inddrives. Virksomheder bevarer retten til at opkræve midler, selvom de står på ydelseskontoen. Denne godtgørelse kan akkumuleres på tværs af regnskabsperioder og vil blive justeret periodisk baseret på saldoen på kontoen og udestående tilgodehavender, som forventes at være uinddrivelige.
##Højdepunkter
Tilgodehavender tilbagediskonteret er salg af ubetalte fakturaer til en kontant sum, der er mindre end den pålydende værdi af disse fakturaer.
Debitorer sælges ofte med rabat for hurtigt at skaffe kontanter og for at mindske risikoen for, at debitorer ikke betaler fuldt ud.
Køberen af de diskonterede debitorer omtales som en "faktor."
