Comptes clients (AR) actualisés
Quels sont les comptes clients (AR) actualisés ?
Les comptes débiteurs actualisés font référence à la vente de factures impayées pour un montant en espèces inférieur à la valeur nominale de ces factures. Il s'agit d'une tactique comptable qui actualise la valeur des comptes clients (AR) sur le bilan d'une entreprise en échange de soldes de trésorerie.
Comprendre les comptes clients actualisés
Les comptes débiteurs (AR) sont le solde d'argent dû à une entreprise pour des biens ou des services livrés ou utilisés mais non encore payés par les clients. Les créances clients sont inscrites au bilan en tant qu'actif circulant. AR est tout montant d'argent dû par les clients pour les achats effectués à crédit.
Les comptes débiteurs actualisés prennent en compte les factures impayées qui représentent de l'argent dû à un créancier (comme une entreprise) et cherchent à vendre ces montants non recouvrés à un acheteur pour un prix inférieur à leur valeur nominale, généralement pour lever rapidement des capitaux et améliorer les flux de trésorerie. L'entreprise acheteuse - également appelée «facteur» - achète les obligations financières à un taux réduit, ce qui fournit à l'entreprise vendeuse des liquidités immédiates. Cependant, la vente est souvent réalisée sans recours,. c'est-à-dire que l'affactureur assume l'entière responsabilité du recouvrement des sommes dues afin de récupérer sa disposition financière pour le compte. Le débiteur qui devait de l'argent à l'entreprise vendeuse pour la créance dirigerait son paiement vers l'affactureur qui a acheté l'obligation financière.
Les comptes débiteurs sont souvent vendus à escompte afin d'atténuer le risque que le débiteur ne satisfasse pas à l'obligation. La décote survient parce que le factor assume le risque sous-jacent des créances et doit être compensé pour l'entrée de fonds retardée.
Auparavant, seules les grandes entreprises qui pouvaient respecter les seuils minimaux pouvaient entrer en relation avec une société d'affacturage (généralement une grande banque) pour vendre leurs créances et obtenir des liquidités indispensables, et souvent avec recours. Aujourd'hui, les petites et moyennes entreprises opérant dans pratiquement tous les secteurs (c'est-à-dire les entreprises informatiques, les fabricants et même les hôpitaux) peuvent trouver des moyens de vendre leurs AR à un taux réduit à des sociétés d'affacturage individuelles ou par l' intermédiaire de courtiers d'affacturage.
Provision pour créances douteuses
Certaines dettes dues à une entreprise qui sont répertoriées comme comptes débiteurs ne peuvent être vendues ou ne seront pas remboursées en partie ou en totalité. Selon les principes comptables généralement reconnus aux États -Unis (GAAP), les dépenses doivent être comptabilisées dans la même période comptable que celle où les revenus connexes sont gagnés, plutôt que lorsque le paiement est effectué. Par conséquent , les entreprises doivent estimer un montant en dollars pour les comptes irrécouvrables en utilisant la méthode de la provision.
Cette estimation des pertes sur créances irrécouvrables est enregistrée à la fois comme une charge pour créances irrécouvrables dans le compte de résultat et affichée dans un compte de contrepartie sous les comptes débiteurs au bilan, souvent appelé provision pour créances douteuses. Le montant net des débiteurs et la provision pour créances douteuses affichent la valeur réduite des débiteurs qui devrait être recouvrable. Les entreprises conservent le droit de percevoir des fonds même s'ils sont dans le compte d'allocation. Cette provision peut s'accumuler au fil des périodes comptables et sera ajustée périodiquement en fonction du solde du compte et des créances impayées qui devraient être irrécouvrables.
Points forts
Les comptes débiteurs escomptés sont la vente de factures impayées pour une somme en espèces inférieure à la valeur nominale de ces factures.
Les comptes débiteurs sont souvent vendus à rabais afin de lever rapidement des liquidités et de réduire le risque que les débiteurs ne paient pas intégralement.
L'acheteur des créances escomptées est appelé un "facteur".
