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Comptes clients (AR) actualisés

Comptes clients (AR) actualisés

Quels sont les comptes clients (AR) actualisés ?

Les comptes débiteurs actualisés font référence à la vente de factures impayées pour un montant en espèces inférieur à la valeur nominale de ces factures. Il s'agit d'une tactique comptable qui actualise la valeur des comptes clients (AR) sur le bilan d'une entreprise en échange de soldes de trésorerie.

Comprendre les comptes clients actualisés

Les comptes d√©biteurs (AR) sont le solde d'argent d√Ľ √† une entreprise pour des biens ou des services livr√©s ou utilis√©s mais non encore pay√©s par les clients. Les cr√©ances clients sont inscrites au bilan en tant qu'actif circulant. AR est tout montant d'argent d√Ľ par les clients pour les achats effectu√©s √† cr√©dit.

Les comptes d√©biteurs actualis√©s prennent en compte les factures impay√©es qui repr√©sentent de l'argent d√Ľ √† un cr√©ancier (comme une entreprise) et cherchent √† vendre ces montants non recouvr√©s √† un acheteur pour un prix inf√©rieur √† leur valeur nominale, g√©n√©ralement pour lever rapidement des capitaux et am√©liorer les flux de tr√©sorerie. L'entreprise acheteuse - √©galement appel√©e ¬ęfacteur¬Ľ - ach√®te les obligations financi√®res √† un taux r√©duit, ce qui fournit √† l'entreprise vendeuse des liquidit√©s imm√©diates. Cependant, la vente est souvent r√©alis√©e sans recours,. c'est-√†-dire que l'affactureur assume l'enti√®re responsabilit√© du recouvrement des sommes dues afin de r√©cup√©rer sa disposition financi√®re pour le compte. Le d√©biteur qui devait de l'argent √† l'entreprise vendeuse pour la cr√©ance dirigerait son paiement vers l'affactureur qui a achet√© l'obligation financi√®re.

Les comptes débiteurs sont souvent vendus à escompte afin d'atténuer le risque que le débiteur ne satisfasse pas à l'obligation. La décote survient parce que le factor assume le risque sous-jacent des créances et doit être compensé pour l'entrée de fonds retardée.

Auparavant, seules les grandes entreprises qui pouvaient respecter les seuils minimaux pouvaient entrer en relation avec une soci√©t√© d'affacturage (g√©n√©ralement une grande banque) pour vendre leurs cr√©ances et obtenir des liquidit√©s indispensables, et souvent avec recours. Aujourd'hui, les petites et moyennes entreprises op√©rant dans pratiquement tous les secteurs (c'est-√†-dire les entreprises informatiques, les fabricants et m√™me les h√īpitaux) peuvent trouver des moyens de vendre leurs AR √† un taux r√©duit √† des soci√©t√©s d'affacturage individuelles ou par l' interm√©diaire de courtiers d'affacturage.

Provision pour créances douteuses

Certaines dettes dues √† une entreprise qui sont r√©pertori√©es comme comptes d√©biteurs ne peuvent √™tre vendues ou ne seront pas rembours√©es en partie ou en totalit√©. Selon les principes comptables g√©n√©ralement reconnus aux √Čtats -Unis (GAAP), les d√©penses doivent √™tre comptabilis√©es dans la m√™me p√©riode comptable que celle o√Ļ les revenus connexes sont gagn√©s, plut√īt que lorsque le paiement est effectu√©. Par cons√©quent , les entreprises doivent estimer un montant en dollars pour les comptes irr√©couvrables en utilisant la m√©thode de la provision.

Cette estimation des pertes sur créances irrécouvrables est enregistrée à la fois comme une charge pour créances irrécouvrables dans le compte de résultat et affichée dans un compte de contrepartie sous les comptes débiteurs au bilan, souvent appelé provision pour créances douteuses. Le montant net des débiteurs et la provision pour créances douteuses affichent la valeur réduite des débiteurs qui devrait être recouvrable. Les entreprises conservent le droit de percevoir des fonds même s'ils sont dans le compte d'allocation. Cette provision peut s'accumuler au fil des périodes comptables et sera ajustée périodiquement en fonction du solde du compte et des créances impayées qui devraient être irrécouvrables.

Points forts

  • Les comptes d√©biteurs escompt√©s sont la vente de factures impay√©es pour une somme en esp√®ces inf√©rieure √† la valeur nominale de ces factures.

  • Les comptes d√©biteurs sont souvent vendus √† rabais afin de lever rapidement des liquidit√©s et de r√©duire le risque que les d√©biteurs ne paient pas int√©gralement.

  • L'acheteur des cr√©ances escompt√©es est appel√© un "facteur".