Contabilità clienti (AR) scontati
Quali sono gli sconti sui crediti (AR)?
I crediti attualizzati si riferiscono alla vendita di fatture in sospeso non pagate per un importo in contanti inferiore al valore nominale di tali fatture. È una tattica contabile che sconta il valore dei crediti (AR) sul bilancio di un'azienda in cambio di saldi di cassa.
Comprensione dei crediti scontati
Contabilità clienti (AR) è il saldo di denaro dovuto a un'impresa per beni o servizi forniti o utilizzati ma non ancora pagati dai clienti. I crediti sono iscritti nello stato patrimoniale come attività corrente. AR è qualsiasi somma di denaro dovuta dai clienti per acquisti effettuati a credito.
I crediti scontati accettano fatture in sospeso che rappresentano denaro dovuto a un creditore (come un'impresa) e cercano di vendere quegli importi non riscossi a un acquirente per un valore inferiore al valore nominale, in genere per raccogliere rapidamente capitali e migliorare il flusso di cassa. L'impresa acquirente, denominata anche "fattore", acquista le obbligazioni finanziarie a un tasso scontato fornendo all'impresa venditrice liquidità immediata. Tuttavia, la vendita è spesso effettuata pro soluto,. nel senso che il factor si assume la piena responsabilità della riscossione del denaro dovuto al fine di recuperare la propria struttura finanziaria sul conto. Il debitore che doveva denaro all'impresa venditrice per il credito avrebbe indirizzato il suo pagamento al fattore che ha acquistato l'obbligazione finanziaria.
I crediti sono spesso venduti a sconto per mitigare il rischio che il debitore non soddisfi l'obbligazione. Lo sconto nasce perché il factor si assume il rischio sottostante dei crediti e deve essere compensato per il ritardato afflusso di fondi.
In precedenza, solo le grandi aziende in grado di soddisfare i requisiti minimi di soglia potevano entrare in relazione con una società di factoring (tipicamente una grande banca) per vendere i propri crediti e ottenere la liquidità tanto necessaria, e spesso con ricorso. Oggi, le aziende di medie e piccole dimensioni che operano praticamente in tutti i settori (ad esempio aziende IT, produttori e persino ospedali) possono trovare il modo di vendere i propri AR a un tasso scontato a singole società di factoring o tramite intermediari di factoring broker.
Fondo svalutazione crediti
Alcuni debiti verso un'impresa che sono elencati come crediti non possono essere venduti o non saranno rimborsati in parte o in tutto. In base ai principi contabili generalmente accettati negli Stati Uniti (GAAP), le spese devono essere rilevate nello stesso periodo contabile in cui vengono realizzati i relativi ricavi, anziché quando viene effettuato il pagamento.Pertanto , le aziende devono stimare un importo in dollari per i conti non riscuotibili utilizzando il metodo dell'indennità .
Questa stima per perdite su crediti inesigibili è registrata sia come una spesa per crediti inesigibili a conto economico sia esposta in un conto di contropartita sotto i crediti in bilancio, spesso chiamato fondo svalutazione crediti. Al netto dei crediti e del fondo svalutazione crediti espongono il minor valore dei crediti che si prevede saranno esigibili. Le aziende conservano il diritto di raccogliere fondi anche se sono nel conto indennità . Questa indennità può accumularsi in periodi contabili e verrà periodicamente adeguata in base al saldo del conto e ai crediti in sospeso che dovrebbero essere inesigibili.
Mette in risalto
I crediti scontati sono la vendita di fatture non pagate per un importo in contanti inferiore al valore nominale di tali fatture.
I crediti sono spesso venduti a sconto per raccogliere denaro rapidamente e ridurre il rischio che i debitori non riescano a pagare per intero.
L'acquirente dei crediti scontati è indicato come un "fattore".
