Rozrachunki z odbiorcami (AR)
Jakie są zniżki na rozrachunki z odbiorcami (AR)?
Zdyskontowane należności odnoszą się do sprzedaży niezapłaconych zaległych faktur za kwotę pieniężną, która jest niższa niż wartość nominalna tych faktur. Jest to taktyka księgowa, która dyskontuje wartość należności (AR) w bilansie firmy w zamian za salda gotówkowe.
Zrozumienie rozrachunków z odbiorcami ze zniżką
Należności (AR) to saldo środków pieniężnych należnych firmie za towary lub usługi dostarczone lub wykorzystane, ale jeszcze nieopłacone przez klientów. Należności są wykazywane w bilansie jako aktywa obrotowe. AR to dowolna kwota należna od klientów za zakupy dokonane na kredyt.
Zdyskontowane należności obejmują zaległe faktury, które reprezentują pieniądze należne wierzycielowi (np. firmie) i mają na celu sprzedaż tych nieodebranych kwot kupującemu za cenę niższą niż wartość nominalna, zwykle w celu szybkiego pozyskania kapitału i poprawy przepływu środków pieniężnych. Firma kupująca — określana również jako „czynnik” — kupuje zobowiązania finansowe po obniżonej stawce, zapewniając firmie sprzedającej natychmiastową gotówkę. Jednak sprzedaż często odbywa się bez regresu,. co oznacza, że faktor przejmuje pełną odpowiedzialność za ściągnięcie należnych pieniędzy w celu odzyskania swojego układu finansowego dla konta. Dłużnik, który był winien firmie sprzedającej pieniądze od każdej należności, kierował jej wypłatę do faktora, który nabył zobowiązanie finansowe.
Należności są często sprzedawane z dyskontem w celu ograniczenia ryzyka, że dłużnik nie wywiąże się ze zobowiązania. Dyskonto powstaje, ponieważ faktor przejmuje na siebie ryzyko związane z należnościami i musi zostać zrekompensowany za opóźniony wpływ środków.
Wcześniej tylko duże firmy,. które mogły spełnić minimalne wymagania progowe, mogły nawiązać relację z firmą faktoringową (zwykle dużym bankiem) w celu sprzedaży swoich wierzytelności i uzyskania bardzo potrzebnej gotówki, często z regresem. Obecnie średnie i małe firmy działające w praktycznie wszystkich branżach (tj. firmy informatyczne, producenci, a nawet szpitale) mogą znaleźć sposoby na sprzedaż swoich AR po obniżonej stawce indywidualnym firmom faktoringowym lub za pośrednictwem pośredników faktoringowych.
Zasiłek dla kont wątpliwych
Niektóre długi należne firmie, które są wymienione jako należności, nie mogą zostać sprzedane lub nie zostaną spłacone w części lub w całości. Zgodnie z ogólnie przyjętymi w Stanach Zjednoczonych zasadami rachunkowości (GAAP), wydatki muszą być ujmowane w tym samym okresie księgowym, w którym uzyskiwane są powiązane przychody, a nie w momencie dokonywania płatności.W związku z tym firmy muszą oszacować kwotę w dolarach dla kont nieściągalnych przy użyciu metody odpisów.
To oszacowanie strat z tytułu nieściągalnych długów jest rejestrowane zarówno jako koszt nieściągalnych długów w rachunku zysków i strat, jak i wyświetlane na koncie przeciwstawnym poniżej należności w bilansie, często nazywane odpisem na wątpliwe konta. Po odliczeniu należności i odpisu na należności wątpliwe wykazuje się obniżoną wartość należności, które mają być ściągalne. Firmy zachowują prawo do gromadzenia środków, nawet jeśli znajdują się one na koncie ulg. Odpis ten może kumulować się w okresach księgowych i będzie okresowo korygowany w oparciu o saldo na koncie i nieuregulowane należności, które według oczekiwań będą nieściągalne.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Zdyskontowane należności to sprzedaż niezapłaconych faktur za kwotę pieniężną niższą niż wartość nominalna tych faktur.
Należności są często sprzedawane z dyskontem, aby szybko zebrać gotówkę i zmniejszyć ryzyko, że dłużnicy nie spłacają całości.
Nabywca wierzytelności z dyskontem określany jest jako „faktor”.
