Kundreskontra (AR)

Vad är kundfordringar (AR) rabatterade?

Diskonterade kundfordringar avser försäljning av obetalda utestående fakturor för ett kontantbelopp som är mindre än det nominella värdet av dessa fakturor. Det är en redovisningstaktik som diskonterar värdet av kundfordringar (AR) på ett företags balansräkning i utbyte mot kassatillgodohavanden.

Förstå kundfordringar rabatterade

Kundfordringar (AR) är saldot av pengar som ett företag betalar för varor eller tjänster som levererats eller används men ännu inte har betalats av kunder. Kundfordringar är upptagna i balansräkningen som en omsättningstillgång. AR är varje summa pengar som kunder är skyldiga för köp gjorda på kredit.

Kundfordringar diskonterade tar utestående fakturor som representerar pengar som är skyldiga en borgenär (t.ex. ett företag) och försöker sälja dessa outtagna belopp till en köpare för mindre än det nominella värdet, vanligtvis för att snabbt skaffa kapital och förbättra kassaflödet. Det köpande företaget - även kallat en "faktor" - köper de finansiella förpliktelserna till en diskonterad ränta och ger det säljande företaget omedelbara kontanter. Försäljningen genomförs dock ofta utan regress,. vilket innebär att faktorn tar det fulla ansvaret för att samla in pengarna som är skyldiga för att få tillbaka sin ekonomiska layout för kontot. Gäldenären som var skyldig det säljande företaget pengar per fordran skulle rikta sin betalning till den faktor som köpte den ekonomiska förpliktelsen.

Kundfordringar säljs ofta till underpris för att minska risken för att gäldenären inte kommer att fullgöra förpliktelsen. Rabatten uppstår genom att faktorn övertar den underliggande risken för fordringarna och måste kompenseras för det försenade inflödet av medel.

Tidigare var det bara stora företag som kunde uppfylla minimikraven som kunde ingå en relation med ett factoringföretag (vanligtvis en stor bank) för att sälja sina fordringar och få välbehövliga kontanter, och ofta med regress. Idag kan medelstora och små företag verksamma inom praktiskt taget alla branscher (dvs. IT-företag, tillverkare, till och med sjukhus) hitta sätt att sälja sina AR:er till rabatterat pris till enskilda factoringföretag eller genom factoringmäklare.

Ersättning för tveksamma konton

Vissa skulder till ett företag som är listade som kundfordringar kan inte säljas eller kommer inte att betalas tillbaka helt eller delvis. Enligt allmänt accepterade redovisningsprinciper i USA (GAAP) måste utgifter redovisas under samma redovisningsperiod som de relaterade intäkterna tjänas in, snarare än när betalningen görs. Därför måste företag uppskatta ett dollarbelopp för konton som inte kan samlas in med hjälp av avdragsmetoden.

Denna uppskattning av osäkra fordringsförluster bokförs både som en utgift för osäkra fordringar i resultaträkningen och visas på ett motkonto under kundfordringar i balansräkningen, ofta kallat avdrag för osäkra räkningar. Nettot av kundfordringar och avdrag för osäkra konton visar det minskade värdet av kundfordringar som förväntas kunna inkasseras. Företagen behåller rätten att samla in pengar även om de finns på bidragskontot. Denna avsättning kan ackumuleras över räkenskapsperioder och kommer att justeras periodiskt baserat på saldot på kontot och utestående fordringar som förväntas inte kunna inkasseras.

##Höjdpunkter

• Diskonterade kundfordringar är försäljning av obetalda fakturor för en kontant summa som är mindre än det nominella värdet på dessa fakturor.

– Kundfordringar säljs ofta till underpris för att snabbt skaffa kontanter och för att minska risken för att gäldenärer misslyckas med att betala fullt ut.

• Köparen av de diskonterade kundfordringarna kallas en "faktor".