خصم حسابات القبض (AR)
ما هي حسابات القبض (AR) المخصومة؟
تشير حسابات القبض المخصومة إلى بيع الفواتير غير المسددة المستحقة بمبلغ نقدي أقل من القيمة الاسمية لتلك الفواتير. إنه أسلوب محاسبي يقوم بخصم قيمة الحسابات المدينة (AR) في الميزانية العمومية للشركة مقابل الأرصدة النقدية.
فهم حسابات القبض المخصومة
الذمم المدينة (AR) هي رصيد الأموال المستحقة للشركة مقابل سلع أو خدمات تم تسليمها أو استخدامها ولكن لم يدفعها العملاء بعد. يتم سرد الذمم المدينة في الميزانية العمومية كأصل حالي. AR هو أي مبلغ من المال يدين به العملاء مقابل عمليات الشراء التي تتم عن طريق الائتمان.
تأخذ الحسابات المدينة المخصومة الفواتير المستحقة التي تمثل الأموال المستحقة لدائن (مثل شركة) وتسعى إلى بيع تلك المبالغ غير المحصلة إلى مشترٍ بأقل من القيمة الاسمية ، عادةً لزيادة رأس المال بسرعة وتحسين التدفق النقدي. تشتري الشركة المشترية - التي يشار إليها أيضًا باسم "العامل" - الالتزامات المالية بسعر مخفض لتزويد الشركة المباعة نقدًا فوريًا. ومع ذلك ، غالبًا ما يتم البيع دون حق الرجوع ، مما يعني أن العامل يتحمل المسؤولية الكاملة عن تحصيل الأموال المستحقة من أجل استرداد مخططه المالي للحساب. المدين الذي يدين بأموال الشركة المباعة لكل مستحق سيوجه دفعه إلى العامل الذي اشترى الالتزام المالي.
غالبًا ما يتم بيع الذمم المدينة بخصم من أجل التخفيف من مخاطر عدم وفاء المدين بالالتزام. ينشأ الخصم لأن العامل يفترض المخاطر الكامنة في المستحقات ويجب تعويضه عن التأخير في تدفق الأموال.
الشركات الكبيرة فقط التي يمكنها تلبية متطلبات الحد الأدنى للدخول في علاقة مع شركة التخصيم (عادةً ما يكون بنكًا كبيرًا) لبيع مستحقاتها والحصول على النقد الذي تشتد الحاجة إليه ، وفي كثير من الأحيان مع حق الرجوع. اليوم ، يمكن للشركات المتوسطة والصغيرة الحجم التي تعمل في جميع الصناعات تقريبًا (مثل شركات تكنولوجيا المعلومات والمصنعين وحتى المستشفيات) إيجاد طرق لبيع AR الخاصة بهم مقابل سعر مخفض لشركات التخصيم الفردية أو من خلال وسطاء التخصيم.
بدل للديون المشكوك في تحصيلها
لا يمكن بيع بعض الديون المستحقة لشركة مدرجة كحسابات مدينة أو لن يتم سدادها جزئيًا أو كليًا. بموجب مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا في الولايات المتحدة (GAAP) ، يجب الاعتراف بالمصروفات في نفس الفترة المحاسبية التي يتم فيها تحقيق الإيرادات ذات الصلة ، وليس عند السداد. لذلك ، يجب على الشركات تقدير مبلغ بالدولار للحسابات غير القابلة للتحصيل باستخدام طريقة المخصص.
يتم تسجيل هذا التقدير لخسائر الديون المعدومة كمصروفات ديون معدومة في بيان الدخل ويتم عرضها في حساب مقابل أسفل حسابات القبض في الميزانية العمومية ، وغالبًا ما يسمى مخصص حسابات الديون المشكوك في تحصيلها. يعرض صافي حسابات القبض ومخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها القيمة المخفضة للحسابات المدينة التي يتوقع تحصيلها. تحتفظ الشركات بالحق في تحصيل الأموال حتى لو كانت في حساب المخصصات. يمكن أن يتراكم هذا المخصص عبر الفترات المحاسبية وسيتم تعديله بشكل دوري على أساس الرصيد في الحساب والذمم المدينة القائمة والتي من المتوقع أن تكون غير قابلة للتحصيل.
يسلط الضوء
حسابات القبض المخصومة هي بيع فواتير غير مدفوعة بمبلغ نقدي أقل من القيمة الاسمية لتلك الفواتير.
غالبًا ما تُباع الذمم المدينة بخصم من أجل جمع النقد بسرعة وتقليل مخاطر فشل المدينين في السداد بالكامل.
يُشار إلى مشتري حسابات القبض المخصومة باسم "عامل".
