Jadual K-1

Apakah Jadual K-1?

Jadual K-1 ialah dokumen cukai persekutuan yang digunakan untuk melaporkan pendapatan, kerugian dan dividen rakan kongsi perniagaan atau entiti kewangan atau pemegang saham syarikat S. Dokumen Jadual K-1 disediakan untuk setiap rakan kongsi individu dan disertakan dengan pulangan cukai peribadi rakan kongsi. Perbadanan S melaporkan aktiviti pada Borang 1120S, manakala perkongsian melaporkan transaksi pada Borang 1065.

Memahami Jadual K-1

Kod cukai persekutuan AS membenarkan penggunaan strategi lulus dalam keadaan tertentu, yang mengalihkan liabiliti cukai daripada entiti (amanah, perkongsian) kepada individu yang mempunyai kepentingan di dalamnya. Entiti itu sendiri tidak membayar cukai ke atas pendapatan atau pendapatan; sebaliknya, sebarang pembayaran—bersama-sama dengan apa-apa cukai yang perlu dibayar ke atasnya—"laluan" terus kepada pihak berkepentingan. Di sinilah Jadual K-1 masuk.

Tujuan Jadual K-1 adalah untuk melaporkan bahagian setiap peserta bagi keuntungan, kerugian, potongan, kredit dan pengagihan lain entiti perniagaan (sama ada ia benar-benar diedarkan atau tidak). Walaupun tidak difailkan dengan penyata cukai rakan kongsi individu, maklumat kewangan yang disiarkan pada Jadual K-1 setiap rakan kongsi dihantar ke IRS dengan Borang 1065. Pendapatan yang dijana daripada perkongsian ditambah kepada sumber pendapatan lain rakan kongsi dan dimasukkan pada Borang 1040.

Jadual K-1 adalah serupa dengan Borang 1099, kerana ia melaporkan dividen, faedah dan pulangan tahunan lain daripada pelaburan. Sama ada anda menerima K-1 atau Borang 1099 bergantung pada pelaburan. Perkongsian terhad induk (MLP ),. perkongsian terhad hartanah (RELP) dan dana dagangan bursa (ETF) tertentu ialah semua jenis pelaburan yang secara rutin mengeluarkan K-1.

Pemfaktoran dalam Perjanjian Perkongsian

Perkongsian ditakrifkan sebagai kontrak antara dua atau lebih orang yang memutuskan untuk bekerjasama sebagai rakan kongsi. Peraturan pengaturan perniagaan ini dinyatakan dalam perjanjian perkongsian. Perkongsian itu mempunyai sekurang-kurangnya seorang pa rtner am (GP) yang mengendalikan perkongsian itu.

GP bertanggungjawab atas tindakan mereka sebagai rakan kongsi dan untuk aktiviti GP lain dalam perkongsian. Rakan kongsi terhad, sebaliknya, bertanggungjawab ke atas hutang dan kewajipan perkongsian hanya berdasarkan jumlah modal yang mereka sumbangkan. Perjanjian perkongsian menentukan cara rakan kongsi berkongsi keuntungan, yang memberi kesan kepada maklumat pada Jadual K-1.

Pengiraan Asas

Jadual K-1 memerlukan perkongsian untuk menjejaki asas setiap rakan kongsi dalam perkongsian. Asas, dalam konteks ini, merujuk kepada pelaburan atau kepentingan pemilikan rakan kongsi, dalam perusahaan. Asas rakan kongsi ditambah dengan sumbangan modal dan bahagian pendapatan mereka; ia dikurangkan dengan bahagian kerugian rakan kongsi dan sebarang pengeluaran.

Andaikan, sebagai contoh, rakan kongsi menyumbang $50,000 dalam bentuk tunai dan $30,000 dalam peralatan kepada perkongsian, dan bahagian pendapatan rakan kongsi ialah $10,000 untuk tahun tersebut. Jumlah asas rakan kongsi itu ialah $90,000, ditolak sebarang pengeluaran yang telah mereka buat.

Pengiraan asas adalah penting kerana apabila baki asas adalah sifar, sebarang bayaran tambahan kepada rakan kongsi dicukai sebagai pendapatan biasa. Pengiraan asas dilaporkan pada Jadual K-1 dalam bahagian analisis akaun modal rakan kongsi.

Pelaporan Pendapatan

Rakan kongsi boleh memperoleh beberapa jenis pendapatan pada Jadual K-1, termasuk pendapatan sewa daripada pegangan hartanah perkongsian dan pendapatan daripada faedah bon dan dividen saham.

Banyak perjanjian perkongsian menyediakan pembayaran terjamin kepada rakan kongsi am yang meluangkan masa untuk mengendalikan usaha perniagaan dan pembayaran terjamin tersebut dilaporkan pada Jadual K-1. Bayaran yang dijamin disediakan untuk membayar pampasan kepada rakan kongsi untuk pelaburan masa yang besar.

Perkongsian boleh menjana pendapatan royalti dan keuntungan atau kerugian modal, dan item tersebut diperuntukkan kepada Jadual K-1 setiap rakan kongsi, berdasarkan perjanjian perkongsian.

Mereka yang menerima pendapatan yang dilaporkan K-1 harus berunding dengan profesional cukai untuk menentukan sama ada hasil mereka mencetuskan cukai minimum alternatif.

Soalan Lazim K-1 Jadual IRS

Apakah Jadual IRS K-1?

Jadual K-1 ialah borang cukai Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) yang dikeluarkan setiap tahun. Ia melaporkan keuntungan, kerugian, faedah, dividen, pendapatan dan pengagihan lain daripada pelaburan atau entiti perniagaan tertentu untuk tahun cukai sebelumnya. Ini biasanya entiti lulus yang tidak membayar cukai korporat sendiri, kerana mereka secara langsung menyampaikan keuntungan kepada pemegang kepentingan atau pelabur mereka. Peserta dalam pelaburan atau perusahaan ini menggunakan angka pada K-1 untuk mengira pendapatan mereka, dan cukai yang perlu dibayar ke atasnya.

Siapa Mendapat Jadual IRS K-1?

Antara mereka yang mungkin menerima Jadual K-1 ialah:

• Pemegang saham syarikat S

• Rakan kongsi dalam syarikat liabiliti terhad (LLC), perkongsian liabiliti terhad (LLP) atau perkongsian perniagaan lain

• Pelabur dalam perkongsian terhad (LP) atau perkongsian terhad induk (MLP)

• Pelabur dalam dana dagangan bursa (ETF) tertentu

• Waris amanah atau harta pusaka

Adakah IRS Jadual K-1 Pendapatan Dianggap Pendapatan Diperolehi?

Ia berbeza-beza, bergantung kepada penyertaan dan status individu. Bagi benefisiari amanah dan harta pusaka, rakan kongsi terhad dan pelabur pasif, pendapatan Jadual K-1 lebih serupa dengan pendapatan belum diperoleh. Bagi rakan kongsi am dan pemilik aktif dalam perniagaan atau entiti perniagaan lulus, pendapatan boleh dianggap sebagai pendapatan yang diperoleh dan mereka mungkin berhutang cukai bekerja sendiri ke atasnya.

Bilakah Saya Perlu Menerima Jadual IRS K-1 Saya?

Borang Jadual K-1 terkenal kerana tiba lewat. IRS mengatakan bahawa mereka perlu dibayar selewat-lewatnya pada 15 Mac (atau hari ke-15 bulan ketiga selepas tahun cukai entiti itu berakhir), tetapi sama ada itu bermakna mereka hanya perlu dikeluarkan pada masa itu, atau benar-benar berada di tangan pembayar cukai pada masa itu, nampaknya terbuka kepada tafsiran. Kebanyakan pihak berkuasa bersetuju bahawa anda harus menerima satu sebelum 15 Mac, atau hari perniagaan yang paling hampir dengan itu, walaupun.

Adakah Anda Perlu Memfailkan Jadual IRS K-1?

Ya, anda lakukan, jika anda adalah rakan kongsi umum dalam perkongsian terhad atau pemilik entiti perniagaan lulus atau syarikat S. K-1 mesti difailkan dengan penyata cukai anda.

Bagi rakan kongsi terhad dan benefisiari amanah atau harta pusaka, sebenarnya mengisi K-1 bersama-sama dengan Borang 1040 biasanya tidak diperlukan (walaupun data mengenainya mesti dilaporkan pada penyata dan dikira dalam pengiraan pendapatan bercukai dan cukai pendapatan yang terhutang).

Sorotan

• Jadual K-1 hendaklah dikeluarkan kepada pembayar cukai selewat-lewatnya pada 15 Mac atau bulan ketiga selepas berakhirnya tahun fiskal entiti.

• Jadual K-1 memerlukan entiti perniagaan untuk menjejaki asas atau kepentingan pemilikan setiap peserta dalam perusahaan.

• Jadual K-1 biasanya dikeluarkan oleh perniagaan lulus atau entiti kewangan, yang tidak membayar cukai korporat secara langsung ke atas pendapatan mereka, tetapi mengalihkan liabiliti cukai (bersama-sama dengan kebanyakan pendapatan mereka) kepada pemegang kepentingan mereka.

• Beberapa jenis pendapatan yang berbeza boleh dilaporkan pada Jadual K-1.

• Rakan kongsi perniagaan, pemegang saham syarikat S dan pelabur dalam perkongsian terhad dan ETF tertentu menggunakan Jadual K-1 untuk melaporkan pendapatan, kerugian dan dividen mereka.