Som Kind Exchange
Hvad er en lignende udveksling?
En lignende ombytning er en skatteudskudt transaktion, der giver mulighed for afhændelse af et aktiv og erhvervelse af et andet lignende aktiv uden at generere et kapitalgevinstskatteforpligtelse fra salget af det første aktiv.
Indtil vedtagelsen af skattelovgivningen i december 2017 kunne det have omfattet udskiftning af en virksomhed med en anden - eller et stykke håndgribelig ejendom, såsom kunst eller tungt udstyr, med en anden. Efter 2017 gælder en lignende ombytning kun for ombytning af en erhvervs- eller ejendomsinvesteringsejendom til en anden ejendom.
Hvordan en lignende udveksling fungerer
Når en erhvervsejendom eller investeringsejendom sælges med gevinst, skal investoren betale en kapitalgevinstskat af den indtjente fortjeneste. Alle kursgevinster beskattes med enten den kortsigtede kursgevinstsats mellem 10% til 37% for fortjeneste ved et salg inden for et år eller den langsigtede kurs, som falder mellem 10% og 20% for fortjeneste ved et salg efter et år efter den første købsdato.
En lignende børs er også kendt som en 1031-børs eller en Starker-børs.
Imidlertid fritager paragraf 1031 i Internal Revenue Code (IRC) en investor fra at betale en skat på en gevinst, hvis provenuet fra salg eller afhændelse af ejendommen geninvesteres i en lignende ejendom af samme eller større værdi som led i en kvalificerende lignende udveksling. Enhver fast ejendom, bortset fra ens egen personlige bolig, betragtes som lignende med enhver anden fast ejendom. Generelt kvalificerer enhver fast ejendom, der holdes til produktiv brug i handelen eller forretningen eller til investering, til en lignende udveksling.
En skatteyder, der sælger et stykke investeringsejendom og køber en anden inden for en fastsat frist, skal ikke betale skat ved første afståelse. De skal betale skat ved salg eller afhændelse af den anden ejendom, medmindre der foretages en anden lignende ombytning, i hvilket tilfælde skattebetalingen udskydes igen.
Der er flere vigtige overvejelser at huske på med en lignende udveksling for at sikre, at der ikke opstår en skattepligt ved salget af det første aktiv:
Aktivet, der sælges, skal være en investeringsejendom og kan ikke være en personlig bolig.
Aktivet, der købes med provenuet, skal svare til det aktiv, der sælges.
Provenuet fra salget skal bruges til at købe det andet aktiv inden for 180 dage efter salget af det første aktiv, selvom du skal identificere den ejendom eller det aktiv, du køber i en lignende børs inden for 45 dage efter salget .
Der er nogle begrænsninger på mængden af kapitalgevinst, der udskydes i skat, så sørg for at tjekke de seneste skatteregler, før du fortsætter med en lignende ombytning.
Særlige overvejelser
Ud over skatteudskydelsesfordelene giver en lignende udveksling sælgeren mulighed for at udskyde genindvindingen af deres afskrivninger - gevinsten modtaget fra salg af afskrivningsberettiget kapitalejendom, der skal indberettes som indkomst til indkomstskatteformål. En skatteyder kan også undgå statsskatter på lignende udvekslinger.
For eksempel kræver nogle stater, at enten en køber eller sælger betaler statens indkomstskat, når en ejendom sælges, kendt som statslig obligatorisk tilbageholdelse. Ejendom overdraget i en lignende ombytning kan dog få dispensation. For at kræve fritagelsen skal skatteyderen underskrive en fritagelsesformular eller et certifikat fra staten. Nogle stater kræver, at sælgeren indsender fritagelsen 20 dage før lukning, mens andre stater kan tillade, at fritagelsesformularen indsendes ved lukning.
Fordele og ulemper ved en lignende udveksling
Den mest iøjnefaldende fordel ved en lignende udveksling er den gunstige skattemæssige behandling. Under denne udveksling kan et aktiv erstattes med et lignende aktiv uden at udløse en skattepligtig begivenhed. Udvekslingen behøver ikke at være med et aktiv, der er identisk med det, der udskiftes; det skal være i samme aktivklasse.
IRS sætter ingen grænse for, hvor ofte nogen kan foretage en 1031-udveksling. Så investorer kan løbende lede efter mere lukrative muligheder. Penge, der ville være blevet brugt til at betale kapitalgevinstskat, er også tilgængelige for geninvestering.
Selvom en lignende udveksling giver skattefordele, er de midlertidige. Skatter er udskudt, ikke elimineret. På et tidspunkt skal der betales kapitalgevinstskat. Hvis ombytningen ikke finder sted inden for den fastsatte frist eller i henhold til IRS-reglerne, vil transaktionen blive skattepligtig.
Ligesom kapitalgevinstskat udskydes, er tab også udskudt. En lignende udveksling, der inkluderer tab, skal fremføres.
TTT
Eksempel på en lignende udveksling
En lignende udveksling er ideel for en virksomhedsejer, der ønsker at sælge deres virksomhed og investere i en anden, eller en ejendomsinvestor, der ønsker at sælge en lejeejendom og købe en lignende. En 8824-formular skal indsendes til Internal Revenue Service (IRS), der beskriver aftalens vilkår. Gevinst anerkendt, fordi boot-kontanter, forpligtelser eller anden ejendom, der ikke er ensartet, og som gives eller modtages i en lignende ombytning-blev modtaget, rapporteres på formular 8949, skema D (formular 1040) eller formular 4797. efter behov. Hvis afskrivninger skal genvindes, skal denne indregnede gevinst muligvis indberettes som almindelig indtægt.
Ofte stillede spørgsmål om lignende udveksling
Hvad er formålet med en tredjepartsformidler i en udskudt lignende udveksling?
Tredjepartsformidleren, eller kvalificeret mellemmand, opfylder dokumentationskravene og sikrer, at salgsprovenuet holdes, indtil udvekslingen er afsluttet, og at udvekslingen overholder IRS-retningslinjerne. I betragtning af kompleksiteten af disse transaktioner er der fordele ved at arbejde med et 1031-udvekslingsfirma med fuld service med en etableret track record.
Hvordan rapporterer du en lignende udveksling, der falder om to skatteår?
For en vellykket lignende udveksling, der strækker sig over to år, vil skatteyderen rapportere transaktionen på IRS Form 8824. Udvekslingen vil blive rapporteret for det år, hvor udvekslingen begyndte. For udvekslingsmidler modtaget i det næste skatteår vil skatteyderen indberette disse indtægter på IRS Form 6252.
For en mislykket ombytning af lignende art, der strækker sig over to skatteår, kan skatteyderen blive forpligtet til at indberette eventuelle gevinster i henhold til afdragsmetoden. Selvom de ikke kvalificerer sig til en lignende ombytning, kan de stadig være i stand til at udskyde gevinster for et år.
Hvornår anerkendes et realiseret tab i en lignende udveksling?
Et tab realiseres først, når transaktionen bliver skattepligtig. Under en lignende udveksling udskydes kurstab skattemæssigt ligesom kapitalgevinster.
Bundlinjen
En lignende udveksling giver fordelagtige skattefordele til dem, der kvalificerer sig. Skatteydere kan fortsætte med at udskyde kapitalgevinstskat på ubestemt tid og har ingen grænser for, hvor ofte de kan udføre lignende udvekslinger. IRS sætter strenge retningslinjer for, hvad der kan byttes og hvornår. På trods af dets fordele skal skatteyderne være opmærksomme på, at tab under en lignende udveksling udskydes, og skatter kan ikke undgås.
##Højdepunkter
En lignende udveksling bruges, når nogen ønsker at sælge et aktiv og erhverve et lignende, mens man undgår kapitalgevinstskatten.
Lignende udvekslinger overvåges strengt af IRS og kræver nøjagtig bogføring for at sikre, at der ikke påløber nogen skat.
Erfarne sælgere kan bruge den lignende udveksling til at udskyde andre specifikke typer gevinster, såsom afskrivninger.
Skatter under en lignende udveksling er udskudt, ikke elimineret.
En lignende udveksling giver sælgeren mulighed for at udsætte genindhentningen af deres afskrivninger.
