동종교환

동종교환이란?

첫 번째 자산의 판매로 인한 양도소득세 부담 없이 자산을 처분하고 다른 유사한 자산 을 취득할 수 있는 세금 연기 거래입니다.

2017년 12월 세법이 통과될 때까지는 한 비즈니스를 다른 비즈니스로 교환하거나 예술 작품이나 중장비와 같은 유형 자산을 다른 비즈니스로 교환하는 것이 포함될 수 있었습니다. 2017년 이후 동종 교환은 사업체 또는 부동산 투자 부동산을 다른 부동산으로 교환하는 경우에만 적용됩니다.

동종 교환의 작동 원리

상업용 부동산 또는 투자 부동산이 이익을 위해 판매되면 투자자는 얻은 이익에 대해 양도소득세를 납부해야 합니다. 모든 자본이득은 1년 이내에 판매한 이익에 대해 10%에서 37% 사이의 단기 자본이득 세율 또는 판매로 발생한 이익에 대해 10%에서 20% 사이의 장기 세율로 과세됩니다. 최초 구매일로부터 1년 후.

동종 거래소는 1031 거래소 또는 스타커 거래소라고도 합니다.

그러나 IRC(국세법) 섹션 1031 은 자산의 판매 또는 처분으로 인한 수익이 적격 자산의 일부로 가치가 같거나 더 큰 유사한 자산에 재투자되는 경우 투자자가 이익에 대한 세금 납부를 면제합니다. 동종교환. 자신의 개인 거주지를 제외한 모든 부동산은 다른 부동산과 유사한 것으로 간주됩니다. 일반적으로 무역이나 사업에서 생산적으로 사용하거나 투자를 위해 보유한 모든 부동산은 동종 교환 대상이 됩니다.

정해진 기한 내에 투자 부동산을 매각하고 다른 부동산을 사는 납세자는 첫 번째 처분에 대해 세금을 내지 않아도 됩니다. 그들은 다른 유사한 종류의 교환이 이루어지지 않는 한 두 번째 재산의 판매 또는 처분에 대해 세금을 납부해야 하며, 이 경우 세금 납부가 다시 연기됩니다.

첫 번째 자산 판매 시 세금 부채 가 발생하지 않도록 하기 위해 동종 거래소에서 염두에 두어야 할 몇 가지 중요한 고려 사항이 있습니다 .

1. 매각되는 자산은 투자 자산이어야 하며 개인 거주가 될 수 없습니다.

2. 대금으로 구매하는 자산은 판매되는 자산과 유사해야 합니다.

3. 판매 수익금은 첫 번째 자산 판매 후 180일 이내에 다른 자산을 구매하는 데 사용해야 합니다. 단, 판매 후 45일 이내에 동종 거래소에서 구매하려는 자산 또는 자산을 식별해야 합니다. .

과세 유예되는 양도차익의 금액에는 일부 제한이 있으므로 동종 교환을 진행하기 전에 최신 세금 규정을 확인하십시오.

특별 고려 사항

세금 유예 혜택 외에도 동종 교환을 통해 판매자는 감가상각 회수를 연기할 수 있습니다. 납세자는 동종 교환에 대한 주세도 피할 수 있습니다.

부동산이 판매될 때 구매자 또는 판매자가 주 소득세 를 납부하도록 요구합니다. 이를 주 의무 원천징수라고 합니다. 다만, 동종교환으로 양도된 재산은 면제를 받을 수 있다. 면제를 신청하려면 납세자는 주에서 제공하는 면제 양식이나 증명서에 서명해야 합니다. 일부 주에서는 판매자가 마감 20일 전에 면제를 제출하도록 요구하는 반면, 다른 주에서는 마감 시 면제 양식을 제출하도록 허용할 수 있습니다.

동종 거래소의 장점과 단점

동종 교환의 가장 눈에 띄는 이점은 유리한 세금 혜택입니다. 이 교환에서 자산은 과세 대상 이벤트를 유발하지 않고 동종 자산으로 대체될 수 있습니다. 교환은 대체되는 자산과 동일한 자산으로 이루어질 필요는 없습니다. 동일한 자산 클래스에 있어야 합니다.

IRS는 누군가가 1031 교환을 할 수 있는 빈도에 제한을 두지 않습니다. 따라서 투자자는 더 수익성 있는 기회를 지속적으로 찾을 수 있습니다. 또한 양도소득세를 납부하는 데 사용되었을 돈을 재투자할 수 있습니다.

동종 교환은 세금 혜택을 제공하지만 일시적입니다. 세금은 제거되지 않고 연기됩니다. 어느 시점에서 양도소득세가 부과됩니다. 또한, 지정된 기간 내에 또는 IRS 규정에 따라 교환이 이루어지지 않으면 거래가 과세 대상이 됩니다.

양도소득세가 이연되듯이 손실도 이연된다. 손실이 포함된 동종 교환은 이월되어야 합니다.

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동종 교환의 예

동종 거래소는 사업을 매각하고 다른 사업체에 투자하려는 사업 소유자 또는 임대 부동산을 매각하고 유사한 부동산을 구매하려는 부동산 투자자에게 이상적입니다. 거래 조건을 자세히 설명하는 8824 양식을 국세청(IRS)에 제출해야 합니다. 현금, 부채 또는 동종이 아닌 기타 자산을 받았기 때문에 인식한 이익은 양식 8949, 스케줄 D(양식 1040) 또는 양식 4797 에 보고됩니다. 해당하는 경우. 감가상각비를 환수해야 하는 경우 이 인식된 이익은 경상 소득 으로 보고되어야 합니다 .

동종교환 FAQ

지연된 동종 거래소에서 제3자 중개자의 목적은 무엇입니까?

제3자 중개자 또는 자격을 갖춘 중개자는 문서 요구 사항을 충족하고 교환이 완료되고 교환이 IRS 지침을 준수할 때까지 판매 수익이 유지되도록 합니다. 이러한 거래의 복잡성을 감안할 때 실적이 있는 풀 서비스 1031 교환 회사와 협력하면 이점이 있습니다.

2년 과세 연도에 속하는 동종 교환을 어떻게 보고합니까?

2년에 걸친 성공적인 동종 교환의 경우 납세자는 IRS 양식 8824에 거래를 보고해야 합니다 .교환은 교환이 시작된 연도에 대해 보고됩니다. 다음 과세 연도에 수령한 교환 자금의 경우 납세자는 해당 수익을 IRS 양식 6252에 보고합니다.

과세 연도가 2년에 걸쳐 실패한 동종 교환의 경우, 납세자는 할부 방식에 따라 모든 이익을 보고해야 할 수 있습니다 . 일년 동안.

동종 거래소에서 실현 손실은 언제 인식되나요?

거래가 과세 대상이 될 때까지 손실이 실현되지 않습니다. 동종 교환에서 자본 손실은 자본 이득과 마찬가지로 세금이 유예됩니다.

결론

동종 교환은 자격이 있는 사람들에게 유리한 세금 혜택을 제공합니다. 납세자는 양도소득세를 무기한 연기할 수 있으며 동종 교환을 수행할 수 있는 빈도에 제한이 없습니다. IRS는 무엇을 언제 교환할 수 있는지에 대한 엄격한 지침을 설정합니다. 이점에도 불구하고 납세자는 동종 교환으로 인한 손실이 연기되고 세금을 피할 수 없다는 사실을 인식해야 합니다.

하이라이트

• 동종 거래소는 양도소득세를 피하면서 자산을 매각하여 유사한 자산을 취득하고자 할 때 사용합니다.

• 동종 거래소는 IRS에 의해 엄격하게 모니터링되며 세금 과태료가 발생하지 않도록 정확한 장부가 필요합니다.

• 현명한 판매자는 동종 교환을 사용하여 감가상각과 같은 다른 특정 유형의 이익을 연기할 수 있습니다.

• 동종 교환에 따른 세금은 제거되지 않고 이연됩니다.

• 동종 교환을 통해 판매자는 감가상각 회수를 연기할 수 있습니다.