Troca de semelhantes

O que é uma troca semelhante?

Uma troca similar é uma transação com impostos diferidos que permite a alienação de um ativo e a aquisição de outro ativo similar sem gerar um passivo fiscal de ganhos de capital pela venda do primeiro ativo.

Até a aprovação da legislação tributária em dezembro de 2017, isso poderia incluir a troca de um negócio por outro – ou um bem tangível, como obras de arte ou equipamentos pesados, por outro. Após 2017, uma troca de tipo semelhante aplica-se apenas à troca de uma propriedade comercial ou de investimento imobiliário por outra propriedade.

Como funciona uma troca semelhante

Quando uma propriedade comercial ou propriedade de investimento é vendida com ganho, o investidor é obrigado a pagar um imposto sobre ganhos de capital sobre o lucro obtido. Todos os ganhos de capital são tributados à taxa de ganhos de capital de curto prazo entre 10% a 37% para lucros obtidos em uma venda dentro de um ano ou à taxa de longo prazo, que cai entre 10% a 20% para lucros obtidos em uma venda após um ano da data de compra inicial.

Uma troca similar também é conhecida como troca 1031 ou troca Starker.

No entanto, a Seção 1031 do Internal Revenue Code (IRC) isenta um investidor de fazer um pagamento de imposto sobre um ganho se o produto da venda ou alienação da propriedade for reinvestido em uma propriedade similar de valor igual ou superior como parte de um investimento qualificado. troca semelhante. Qualquer imóvel, exceto a própria residência pessoal, é considerado semelhante a qualquer outro imóvel. Geralmente, qualquer propriedade imobiliária mantida para uso produtivo no comércio ou negócio ou para investimento se qualifica para uma troca similar.

O contribuinte que vender uma propriedade para investimento e comprar outra dentro de um prazo estipulado não terá que pagar imposto sobre a primeira alienação. Eles terão que pagar imposto na venda ou alienação do segundo imóvel, a menos que outra troca similar seja feita, caso em que o pagamento do imposto será diferido novamente.

Há várias considerações importantes a serem lembradas com uma troca semelhante para garantir que um passivo fiscal não seja criado na venda do primeiro ativo:

1. O bem alienado deve ser propriedade de investimento e não pode ser residência pessoal.

2. O bem adquirido com o produto deve ser semelhante ao bem vendido.

3. O produto da venda deve ser usado para comprar o outro ativo dentro de 180 dias após a venda do primeiro ativo, embora você deva identificar a propriedade ou ativo que está comprando na troca similar dentro de 45 dias após a venda .

Existem algumas limitações no valor do ganho de capital que é imposto diferido, portanto, verifique as regras fiscais mais recentes antes de prosseguir com uma troca semelhante.

Considerações Especiais

Além dos benefícios de diferimento de impostos, uma troca similar permite que o vendedor adie sua recuperação de depreciação – o ganho recebido com a venda de bens de capital depreciáveis que devem ser declarados como receita para fins de imposto de renda. Um contribuinte também pode evitar impostos estaduais em trocas semelhantes.

Por exemplo, alguns estados exigem que um comprador ou vendedor pague imposto de renda estadual quando uma propriedade é vendida, conhecida como retenção obrigatória estadual. A propriedade transferida em uma troca similar, no entanto, pode receber uma isenção. Para reivindicar a isenção, o contribuinte precisará assinar um formulário ou certificado de isenção fornecido pelo estado. Alguns estados exigem que o vendedor envie a isenção 20 dias antes do fechamento, enquanto outros estados podem permitir que o formulário de isenção seja enviado no fechamento.

Vantagens e desvantagens de uma troca semelhante

O benefício mais evidente de uma troca semelhante é o tratamento fiscal favorável. Sob essa troca, um ativo pode ser substituído por um ativo similar sem desencadear um fato gerador. A troca não precisa ser com ativo idêntico ao que está sendo substituído; deve estar na mesma classe de ativo.

O IRS não estabelece limite para a frequência com que alguém pode fazer uma troca 1031. Assim, os investidores podem procurar continuamente oportunidades mais lucrativas. Além disso, o dinheiro que teria sido usado para pagar impostos sobre ganhos de capital está disponível para reinvestimento.

Embora uma troca semelhante ofereça benefícios fiscais, eles são temporários. Os impostos são diferidos, não eliminados. Em algum momento, os impostos sobre ganhos de capital serão devidos. Além disso, se a troca não ocorrer dentro do prazo prescrito ou de acordo com as regras do IRS, a transação se tornará tributável.

Assim como os impostos sobre ganhos de capital são diferidos, as perdas também são. Uma troca semelhante que inclui perdas deve ser transportada.

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Exemplo de troca semelhante

Uma troca de tipo semelhante é ideal para um empresário que deseja vender seu negócio e investir em outro ou um investidor imobiliário que deseja vender um imóvel alugado e comprar um similar. Um formulário 8824 deve ser arquivado no Internal Revenue Service (IRS) detalhando os termos do acordo. O ganho reconhecido porque a bota - dinheiro, passivos ou outra propriedade que não é do mesmo tipo e que é dada ou recebida em uma troca do mesmo tipo - foi recebida é relatada no Formulário 8949, Anexo D (Formulário 1040) ou Formulário 4797,. conforme aplicável. Se a depreciação precisar ser recapturada, esse ganho reconhecido pode ter que ser relatado como receita ordinária.

Perguntas frequentes sobre trocas semelhantes

Qual é o objetivo de um intermediário de terceiros em uma troca de tipo diferido?

O intermediário terceirizado, ou intermediário qualificado, atende aos requisitos de documentação e garante que o produto da venda seja retido até que a troca seja concluída e que a troca cumpra as diretrizes do IRS. Dada a complexidade dessas transações, há vantagens em trabalhar com uma empresa de câmbio 1031 de serviço completo com um histórico estabelecido.

Como você relata uma troca semelhante que cai em dois anos fiscais?

Para uma troca semelhante bem-sucedida que dura dois anos, o contribuinte informará a transação no Formulário 8824 do IRS. A troca será relatada para o ano em que a troca começou. Para fundos de câmbio recebidos no próximo ano fiscal, o contribuinte informará esses recursos no Formulário 6252 do IRS.

que abrange dois anos fiscais, o contribuinte pode ser obrigado a relatar quaisquer ganhos sob o método de parcelamento. por um ano.

Quando uma perda realizada é reconhecida em uma troca semelhante?

Uma perda não é realizada até que a transação se torne tributável. Sob uma troca semelhante, as perdas de capital são diferidas de impostos, assim como os ganhos de capital.

A linha de fundo

Uma troca semelhante oferece benefícios fiscais favoráveis para aqueles que se qualificam. Os contribuintes podem continuar a adiar o imposto sobre ganhos de capital indefinidamente e não têm limites para a frequência com que podem realizar trocas semelhantes. O IRS define diretrizes rígidas sobre o que pode ser trocado e quando. Apesar de seus benefícios, os contribuintes devem estar cientes de que as perdas em uma troca similar são diferidas e os impostos não são evitáveis.

Destaques

• Uma troca similar é usada quando alguém quer vender um ativo e adquirir um similar, evitando o imposto sobre ganhos de capital.

• As trocas semelhantes são fortemente monitoradas pelo IRS e exigem uma contabilidade precisa para garantir que nenhuma penalidade fiscal seja incorrida.

• Vendedores experientes podem usar a troca do mesmo tipo para adiar outros tipos específicos de ganhos, como depreciação.

• Impostos sob uma troca similar são diferidos, não eliminados.

• Uma troca similar permite que o vendedor adie sua recuperação de depreciação.