Kontanter og kontantekvivalenter (CCE)
Hva er kontanter og kontantekvivalenter (CCE)?
Kontanter og kontantekvivalenter refererer til posten på balansen som rapporterer verdien av et selskaps eiendeler som er kontanter eller kan konverteres til kontanter umiddelbart. Kontantekvivalenter inkluderer bankkontoer og omsettelige verdipapirer, som er gjeldspapirer med løpetid på mindre enn 90 dager. Imidlertid inkluderer ofte kontantekvivalenter ikke egenkapital eller aksjebeholdning fordi de kan svinge i verdi.
Eksempler på kontantekvivalenter inkluderer sertifikater, statskasseveksler og kortsiktige statsobligasjoner med en forfallsdato på tre måneder eller mindre. Omsettelige verdipapirer og pengemarkedsbeholdninger anses som kontantekvivalenter fordi de er likvide og ikke gjenstand for vesentlige svingninger i verdi.
Forstå kontanter og kontantekvivalenter (CCE)
Kontanter og kontantekvivalenter er en gruppe eiendeler som eies av et selskap. For enkelhets skyld inkluderer den totale verdien av kontanter varer som ligner kontanter. Hvis et selskap har kontanter eller kontantekvivalenter, vises summen av disse eiendelene alltid på den øverste linjen i balansen. Dette er fordi kontanter og kontantekvivalenter er omløpsmidler, noe som betyr at de er de mest likvide av kortsiktige eiendeler.
Selskaper med en sunn mengde kontanter og kontantekvivalenter kan reflektere positivt i deres evne til å møte sine kortsiktige gjeldsforpliktelser.
Typer av kontanter og kontantekvivalenter
Kontanter og kontantekvivalenter hjelper bedrifter med deres arbeidskapitalbehov siden disse likvide eiendelene brukes til å betale ned kortsiktig gjeld, som er kortsiktig gjeld og regninger.
Penger
Kontanter er penger i form av valuta, som inkluderer alle sedler, mynter og valutasedler. Et anfordringsinnskudd er en type konto hvor midler kan tas ut når som helst uten å måtte varsle institusjonen. Eksempler på anfordringskontoer inkluderer brukskontoer og sparekontoer. Alle etterspørselskontosaldoer på datoen for regnskapet er inkludert i kontantbeløp.
Utenlandsk valuta
Selskaper som har mer enn én valuta kan oppleve valutarisiko. Valuta fra fremmede land må oversettes til rapporteringsvalutaen for økonomisk rapporteringsformål. Konverteringen skal gi resultater som kan sammenlignes med de som ville ha skjedd hvis virksomheten hadde fullført operasjoner med kun én valuta. Omregningstap ved devaluering av utenlandsk valuta rapporteres ikke med kontanter og kontantekvivalenter. Disse tapene rapporteres i finansrapporteringskontoen kalt "akkumulert annen totalinntekt. "
Kontanter
Kontantekvivalenter er investeringer som lett kan konverteres til kontanter. Investeringen må være kortsiktig, vanligvis med en maksimal investeringsvarighet på tre måneder eller mindre. Hvis en investering forfaller om mer enn tre måneder, bør den klassifiseres på kontoen som heter "andre investeringer." Kontantekvivalenter bør være svært likvide og lett selges på markedet. Kjøperne av disse investeringene bør være lett tilgjengelige.
Dollarbeløpene for kontantekvivalenter må være kjent. Derfor må alle kontantekvivalenter ha en kjent markedspris og bør ikke være gjenstand for prissvingninger. Verdien av kontantekvivalentene må ikke forventes å endre seg vesentlig før innløsning eller forfall.
Innskuddsbevis kan betraktes som en kontantekvivalent avhengig av forfallsdato. Foretrukne egenkapitalandeler kan betraktes som kontantekvivalenter dersom de kjøpes kort før innløsningsdatoen og ikke forventes å oppleve vesentlige svingninger i verdi.
Kontanter og kontantekvivalenter inkluderer ikke
Det er noen unntak fra at kortsiktige eiendeler og omløpsmidler klassifiseres som kontanter og kontantekvivalenter.
Kredittsikkerhet
Unntak kan eksistere for kortsiktige gjeldsinstrumenter som statskasseveksler hvis de brukes som sikkerhet for et utestående lån eller kredittlinje. Begrensede statsregninger skal rapporteres separat. Det kan med andre ord ikke være noen restriksjoner på å konvertere noen av verdipapirene som er oppført som kontanter og kontantekvivalenter.
Inventar
Beholdning som et selskap har på lager anses ikke som en kontantekvivalent fordi den kanskje ikke lett kan konverteres til kontanter. Verdien av beholdningen er heller ikke garantert, noe som betyr at det ikke er noen sikkerhet for beløpet som vil bli mottatt for å avvikle beholdningen.
Høydepunkter
Kontantekvivalenter bør ha løpetid på tre måneder eller mindre.
Kontanter og kontantekvivalenter refererer til posten på balansen som rapporterer verdien av et selskaps eiendeler som er kontanter eller kan konverteres til kontanter umiddelbart.
Kontantekvivalenter inkluderer bankkontoer og omsettelige verdipapirer som sertifikater og kortsiktige statsobligasjoner.
