Nakit ve Nakit Benzerleri (CCE)
Nakit ve Nakit Benzerleri (CCE) Nedir?
, bir şirketin nakit olan veya hemen nakde çevrilebilecek varlıklarının değerini bildiren bilanço kalemini ifade eder . Nakit eşdeğerleri, vadesi 90 günden kısa olan borçlanma senetleri olan banka hesaplarını ve menkul kıymetleri içerir. Ancak , çoğu zaman nakit eşdeğerleri, değerlerinde dalgalanma olabileceğinden, özsermaye veya hisse senetlerini içermez.
Nakit benzerlerine örnek olarak ticari senet, Hazine bonoları ve vadesi üç ay veya daha kısa olan kısa vadeli devlet tahvilleri verilebilir. Menkul kıymetler ve para piyasası varlıkları, likit oldukları ve önemli değer dalgalanmalarına tabi olmadıkları için nakit benzerleri olarak kabul edilir.
Nakit ve Nakit Benzerlerini Anlama (CCE)
Nakit ve nakit benzerleri, bir şirketin sahip olduğu bir varlık grubudur. Kolaylık olması açısından, eldeki toplam nakit değeri, nakde benzer nitelikte kalemleri içerir. Bir şirketin nakit veya nakit benzerleri varsa, bu varlıkların toplamı her zaman bilançonun en üst satırında gösterilir. Bunun nedeni, nakit ve nakit benzerlerinin dönen varlıklar olması, yani kısa vadeli varlıkların en likit olmalarıdır.
Sağlıklı nakit ve nakit benzerleri olan şirketler, kısa vadeli borç yükümlülüklerini yerine getirme yeteneklerine olumlu yansıyabilir.
Nakit Türleri ve Nakit Eşdeğerleri
Nakit ve nakit benzerleri, bu likit varlıklar kısa vadeli borçlar ve faturalar olan kısa vadeli borçları ödemek için kullanıldığından, şirketlerin işletme sermayesi ihtiyaçları konusunda yardımcı olur.
Nakit
Nakit, tüm faturaları, madeni paraları ve banknotları içeren para birimi biçimindeki paradır. Vadesiz mevduat, kuruma herhangi bir bildirimde bulunmadan herhangi bir zamanda para çekilebilen bir hesap türüdür. Vadesiz mevduat hesaplarına örnek olarak çek hesapları ve tasarruf hesapları dahildir. Finansal tabloların tarihi itibariyle tüm vadesiz hesap bakiyeleri nakit toplamlara dahil edilmiştir.
Yabancı para birimi
Birden fazla para birimine sahip olan şirketler kur riskiyle karşı karşıya kalabilirler. Finansal raporlama amacıyla yabancı ülkelerin para birimi raporlama para birimine çevrilmelidir. Dönüştürme, işletmenin operasyonlarını yalnızca tek bir para birimi kullanarak tamamlaması durumunda oluşacak sonuçlarla karşılaştırılabilir sonuçlar sağlamalıdır. Yabancı para devalüasyonundan kaynaklanan çevrim zararları nakit ve nakit benzerleri ile raporlanmaz. Bu kayıplar, "birikmiş diğer kapsamlı gelir " adı verilen finansal raporlama hesabında raporlanır.
Nakit karşılığı
Nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilen yatırımlardır. Yatırım kısa vadeli olmalı, genellikle maksimum yatırım süresi üç ay veya daha kısa olmalıdır. Bir yatırımın vadesi üç aydan fazla ise, "diğer yatırımlar" adlı hesapta sınıflandırılmalıdır. Nakit eşdeğerleri yüksek düzeyde likit olmalı ve piyasada kolayca satılabilir olmalıdır. Bu yatırımların alıcıları kolayca erişilebilir olmalıdır.
Nakit eşdeğerlerinin dolar tutarları bilinmelidir. Bu nedenle, tüm nakit benzerlerinin bilinen bir piyasa fiyatına sahip olması ve fiyat dalgalanmalarına maruz kalmaması gerekir. Nakit benzerlerinin değerinde, itfa veya vade öncesinde önemli bir değişiklik beklenmemelidir.
Mevduat sertifikaları, vade tarihine bağlı olarak nakit eşdeğeri olarak kabul edilebilir. İmtiyazlı özkaynak payları, itfa tarihinden kısa bir süre önce satın alınırsa ve değerinde önemli bir dalgalanma yaşanması beklenmiyorsa, nakit eşdeğeri olarak kabul edilebilir.
Nakit ve Nakit Benzerleri Dahil Değildir
Kısa vadeli varlıkların ve dönen varlıkların nakit ve nakit benzerleri olarak sınıflandırılmasının bazı istisnaları vardır.
Kredi Teminatı
Hazine bonoları gibi kısa vadeli borçlanma araçları için, ödenmemiş bir kredi veya kredi limiti için teminat olarak kullanılıyorlarsa istisnalar olabilir. Kısıtlı T-faturalar ayrıca bildirilmelidir. Diğer bir deyişle, nakit ve nakit benzerleri olarak listelenen menkul kıymetlerden herhangi birinin dönüştürülmesine ilişkin herhangi bir kısıtlama getirilemez.
Envanter
Bir şirketin stokunda bulunan envanter, kolayca nakde dönüştürülemeyebileceğinden nakit eşdeğeri olarak kabul edilmez. Ayrıca, envanterin değeri garanti edilmez, yani envanterin tasfiyesi için alınacak tutarda kesinlik yoktur.
Öne Çıkanlar
Nakit benzerlerinin vadesi üç ay veya daha kısa olmalıdır.
Nakit ve nakit benzerleri, bir şirketin nakit olan veya hemen nakde çevrilebilecek varlıklarının değerini bildiren bilanço kalemini ifade eder.
Nakit eşdeğerleri, banka hesaplarını ve ticari senet ve kısa vadeli devlet tahvili gibi menkul kıymetleri içerir.
