Efectivo y Equivalentes de Efectivo (CCE)
¿Qué son el efectivo y los equivalentes de efectivo (CCE)?
Efectivo y equivalentes de efectivo se refiere a la línea del balance general que informa el valor de los activos de una empresa que son efectivo o que pueden convertirse en efectivo de inmediato. Los equivalentes de efectivo incluyen cuentas bancarias y valores negociables, que son títulos de deuda con vencimientos de menos de 90 días.Sin embargo , a menudo los equivalentes de efectivo no incluyen acciones o tenencias de acciones porque pueden fluctuar en valor.
Los ejemplos de equivalentes de efectivo incluyen papel comercial, letras del Tesoro y bonos del gobierno a corto plazo con una fecha de vencimiento de tres meses o menos. Los valores negociables y las tenencias del mercado monetario se consideran equivalentes de efectivo porque son líquidos y no están sujetos a fluctuaciones significativas en su valor.
Comprender el efectivo y los equivalentes de efectivo (CCE)
El efectivo y los equivalentes de efectivo son un grupo de activos propiedad de una empresa. Para simplificar, el valor total del efectivo disponible incluye elementos de naturaleza similar al efectivo. Si una empresa tiene efectivo o equivalentes de efectivo, el agregado de estos activos siempre se muestra en la línea superior del balance. Esto se debe a que el efectivo y los equivalentes de efectivo son activos circulantes, lo que significa que son los más líquidos de los activos a corto plazo.
Las empresas con una buena cantidad de efectivo y equivalentes de efectivo pueden reflejarse positivamente en su capacidad para cumplir con sus obligaciones de deuda a corto plazo.
Tipos de efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y los equivalentes de efectivo ayudan a las empresas con sus necesidades de capital de trabajo, ya que estos activos líquidos se utilizan para pagar los pasivos corrientes, que son las deudas y facturas a corto plazo.
Dinero
El efectivo es dinero en forma de moneda, que incluye todos los billetes, monedas y billetes. Un depósito a la vista es un tipo de cuenta de la que se pueden retirar fondos en cualquier momento sin tener que notificar a la institución. Los ejemplos de cuentas de depósito a la vista incluyen cuentas corrientes y cuentas de ahorro. Todos los saldos de las cuentas a la vista a la fecha de los estados financieros se incluyen en los totales de efectivo.
Moneda extranjera
Las empresas que tienen más de una moneda pueden experimentar el riesgo de cambio de moneda. La moneda de países extranjeros debe convertirse a la moneda de informe para fines de información financiera. La conversión debe proporcionar resultados comparables a los que se habrían producido si la empresa hubiera realizado operaciones utilizando una sola moneda. Las pérdidas por conversión por la devaluación de la moneda extranjera no se reportan con efectivo y equivalentes de efectivo. Estas pérdidas se reportan en la cuenta de información financiera denominada “otro resultado integral acumulado ” .
Equivalentes de efectivo
Los equivalentes de efectivo son inversiones que pueden convertirse fácilmente en efectivo. La inversión debe ser a corto plazo, normalmente con una duración máxima de inversión de tres meses o menos. Si una inversión tiene un vencimiento superior a tres meses, debe clasificarse en la cuenta denominada "otras inversiones". Los equivalentes de efectivo deben ser altamente líquidos y fáciles de vender en el mercado. Los compradores de estas inversiones deben ser fácilmente accesibles.
Se deben conocer los montos en dólares de los equivalentes de efectivo. Por lo tanto, todos los equivalentes de efectivo deben tener un precio de mercado conocido y no deben estar sujetos a fluctuaciones de precios. No debe esperarse que el valor de los equivalentes de efectivo cambie significativamente antes del reembolso o vencimiento.
Los certificados de depósito pueden considerarse equivalentes de efectivo según la fecha de vencimiento. Las acciones preferentes de capital pueden considerarse un equivalente de efectivo si se compran poco antes de la fecha de rescate y no se espera que experimenten una fluctuación importante en el valor.
Efectivo y equivalentes de efectivo no incluyen
Hay algunas excepciones a los activos a corto plazo y los activos circulantes que se clasifican como efectivo y equivalentes de efectivo.
Garantía de crédito
Pueden existir excepciones para los instrumentos de deuda a corto plazo, como las letras del Tesoro, si se utilizan como garantía para un préstamo pendiente o una línea de crédito. Las letras del Tesoro restringidas deben declararse por separado. En otras palabras, no puede haber restricciones a la conversión de cualquiera de los valores enumerados como efectivo y equivalentes de efectivo.
Inventario
El inventario que una empresa tiene en existencia no se considera un equivalente de efectivo porque es posible que no se convierta fácilmente en efectivo. Además, el valor del inventario no está garantizado, lo que significa que no hay certeza sobre la cantidad que se recibirá por liquidar el inventario.
Reflejos
Los equivalentes de efectivo deben tener vencimientos de tres meses o menos.
Efectivo y equivalentes de efectivo se refiere a la línea del balance general que informa el valor de los activos de una empresa que son efectivo o pueden convertirse en efectivo de inmediato.
Los equivalentes de efectivo incluyen cuentas bancarias y valores negociables, como papel comercial y bonos gubernamentales a corto plazo.
