Cash And Cash Equivalents (CCE)

Hvad er kontanter og kontantækvivalenter (CCE)?

Likvider refererer til den linjepost på balancen, der rapporterer værdien af en virksomheds aktiver, der er kontanter eller kan konverteres til kontanter med det samme. Likvider omfatter bankkonti og omsættelige værdipapirer, som er gældsbeviser med løbetider på mindre end 90 dage. Imidlertid inkluderer likvider ofte ikke aktier eller aktiebeholdninger, fordi de kan svinge i værdi.

Eksempler på likvide beholdninger omfatter kommercielle papirer, skatkammerbeviser og kortfristede statsobligationer med en udløbsdato på tre måneder eller mindre. Omsættelige værdipapirer og pengemarkedsbeholdninger betragtes som likvider, fordi de er likvide og ikke udsat for væsentlige udsving i værdi.

Understanding Cash and Cash Equivalents (CCE)

Likvider er en gruppe af aktiver, der ejes af en virksomhed. For nemheds skyld inkluderer den samlede værdi af kontanter i beholdningen varer, der ligner kontanter. Hvis en virksomhed har likvider eller likvider, vises summen af disse aktiver altid på den øverste linje af balancen. Dette skyldes, at kontanter og likvider er omsætningsaktiver, hvilket betyder, at de er de mest likvide af kortfristede aktiver.

Virksomheder med en sund mængde kontanter og likvider kan afspejle sig positivt i deres evne til at opfylde deres kortfristede gældsforpligtelser.

Typer af kontanter og kontante ækvivalenter

Likvider hjælper virksomheder med deres behov for driftskapital, da disse likvide aktiver bruges til at betale kortfristede forpligtelser, som er kortfristet gæld og regninger.

Kontanter

Kontanter er penge i form af valuta, som omfatter alle sedler, mønter og valutasedler. Et anfordringsindskud er en kontotype, hvorfra midler til enhver tid kan hæves uden at skulle give instituttet besked. Eksempler på anfordringskonti omfatter checkkonti og opsparingskonti. Alle saldi på anfordringskonti pr. datoen for årsregnskabet er inkluderet i kontantbeløb .

Udenlandsk valuta

Virksomheder med mere end én valuta kan opleve valutakursrisiko. Valuta fra udlandet skal omregnes til rapporteringsvalutaen til regnskabsaflæggelsesformål. Omregningen skulle give resultater, der kan sammenlignes med dem, der ville være opstået, hvis virksomheden havde gennemført operationer med kun én valuta. Omregningstab ved devaluering af fremmed valuta indberettes ikke med likvider. Disse tab rapporteres på den finansielle rapporteringskonto kaldet "akkumuleret anden totalindkomst. "

Kontantækvivalent

Likvider er investeringer, der let kan konverteres til kontanter. Investeringen skal være kortsigtet, normalt med en maksimal investeringsvarighed på tre måneder eller mindre. Hvis en investering udløber om mere end tre måneder, skal den klassificeres på kontoen med navnet "andre investeringer". Likvider bør være meget likvide og lette at sælge på markedet. Køberne af disse investeringer bør være let tilgængelige.

Dollarbeløbene for kontantekvivalenter skal være kendt. Derfor skal alle likvider have en kendt markedspris og bør ikke være genstand for prisudsving. Værdien af likvide beholdninger må ikke forventes at ændre sig væsentligt før indfrielse eller udløb.

Indskudsbeviser kan betragtes som likvide midler afhængigt af udløbsdatoen. Foretrukne aktier kan betragtes som en likviditet, hvis de købes kort før indløsningsdatoen og ikke forventes at opleve væsentlige udsving i værdi.

Kontanter og kontante ækvivalenter inkluderer ikke

Der er nogle undtagelser fra, at kortfristede aktiver og omsætningsaktiver klassificeres som likvider.

Kreditsikkerhed

Undtagelser kan eksistere for kortfristede gældsinstrumenter såsom skatkammerbeviser, hvis de bruges som sikkerhed for et udestående lån eller kreditlinje. Begrænsede skatkammerbeviser skal indberettes særskilt. Der kan med andre ord ikke være nogen begrænsninger for konvertering af nogen af de værdipapirer, der er noteret som likvider.

Beholdning

Beholdning, som en virksomhed har på lager, betragtes ikke som en likviditetsækvivalent, fordi den muligvis ikke umiddelbart kan konverteres til kontanter. Værdien af beholdningen er heller ikke garanteret, hvilket betyder, at der ikke er sikkerhed for det beløb, der vil blive modtaget for at likvidere beholdningen.

Højdepunkter

• Likvider bør have en løbetid på tre måneder eller derunder.

• Likvider refererer til den post på balancen, der rapporterer værdien af en virksomheds aktiver, der er kontanter eller umiddelbart kan konverteres til kontanter.

• Likvider omfatter bankkonti og omsættelige værdipapirer såsom kommercielle papirer og kortfristede statsobligationer.