Tunai Dan Kesetaraan Tunai (CCE)
Apakah Tunai dan Kesetaraan Tunai (CCE)?
Tunai dan kesetaraan tunai merujuk kepada item baris pada kunci kira- kira yang melaporkan nilai aset syarikat yang merupakan tunai atau boleh ditukar kepada tunai serta-merta. Kesetaraan tunai termasuk akaun bank dan sekuriti boleh pasar, yang merupakan sekuriti hutang dengan tempoh matang kurang daripada 90 hari .
Contoh kesetaraan tunai termasuk kertas komersial, bil Perbendaharaan dan bon kerajaan jangka pendek dengan tarikh matang tiga bulan atau kurang. Sekuriti boleh pasar dan pegangan pasaran wang dianggap setara tunai kerana ia adalah cair dan tidak tertakluk kepada turun naik yang ketara dalam nilai.
Memahami Tunai dan Kesetaraan Tunai (CCE)
Tunai dan kesetaraan tunai ialah sekumpulan aset yang dimiliki oleh syarikat. Untuk kesederhanaan, jumlah nilai tunai di tangan termasuk item dengan sifat yang serupa dengan wang tunai. Jika syarikat mempunyai tunai atau setara tunai, agregat aset ini sentiasa ditunjukkan pada baris atas kunci kira-kira. Ini kerana tunai dan kesetaraan tunai ialah aset semasa, bermakna ia adalah aset jangka pendek yang paling cair.
Syarikat yang mempunyai jumlah tunai dan kesetaraan tunai yang sihat boleh mencerminkan secara positif dalam keupayaan mereka untuk memenuhi obligasi hutang jangka pendek mereka.
Jenis Tunai dan Kesetaraan Tunai
Tunai dan kesetaraan tunai membantu syarikat dengan keperluan modal kerja mereka kerana aset cair ini digunakan untuk membayar liabiliti semasa, iaitu hutang dan bil jangka pendek.
Wang tunai
Tunai ialah wang dalam bentuk mata wang, yang merangkumi semua bil, syiling dan nota mata wang. Deposit permintaan ialah jenis akaun yang mana dana boleh dikeluarkan pada bila-bila masa tanpa perlu memberitahu institusi. Contoh akaun deposit permintaan termasuk akaun cek dan akaun simpanan. Semua baki akaun permintaan pada tarikh penyata kewangan dimasukkan dalam jumlah tunai.
Matawang asing
Syarikat yang memegang lebih daripada satu mata wang boleh mengalami risiko pertukaran mata wang. Mata wang dari negara asing mesti diterjemahkan kepada mata wang pelaporan untuk tujuan pelaporan kewangan. Penukaran harus memberikan hasil yang setanding dengan yang akan berlaku jika perniagaan telah menyelesaikan operasi menggunakan hanya satu mata wang. Kerugian terjemahan daripada penurunan nilai mata wang asing tidak dilaporkan dengan tunai dan setara tunai. Kerugian ini dilaporkan dalam akaun pelaporan kewangan yang dipanggil "pendapatan komprehensif lain terkumpul. "
Setara Tunai
Kesetaraan tunai ialah pelaburan yang mudah ditukar kepada tunai. Pelaburan mestilah jangka pendek, biasanya dengan tempoh pelaburan maksimum tiga bulan atau kurang. Jika pelaburan matang dalam lebih daripada tiga bulan, ia harus diklasifikasikan dalam akaun yang dinamakan "pelaburan lain." Kesetaraan tunai hendaklah sangat cair dan mudah dijual di pasaran. Pembeli pelaburan ini harus mudah diakses.
Jumlah dolar bagi kesetaraan tunai mesti diketahui. Oleh itu, semua kesetaraan tunai mesti mempunyai harga pasaran yang diketahui dan tidak boleh tertakluk kepada turun naik harga. Nilai kesetaraan tunai tidak boleh dijangka berubah dengan ketara sebelum penebusan atau tempoh matang.
Sijil deposit boleh dianggap setara tunai bergantung pada tarikh matang. Saham ekuiti pilihan boleh dianggap sebagai setara tunai jika ia dibeli sejurus sebelum tarikh penebusan dan tidak dijangka mengalami turun naik yang ketara dalam nilai.
Tunai dan Kesetaraan Tunai Tidak Termasuk
Terdapat beberapa pengecualian kepada aset jangka pendek dan aset semasa yang diklasifikasikan sebagai tunai dan setara tunai.
Cagaran Kredit
Pengecualian boleh wujud untuk instrumen hutang jangka pendek seperti bil Perbendaharaan jika instrumen tersebut digunakan sebagai cagaran untuk pinjaman tertunggak atau garis kredit. Bil-T terhad mesti dilaporkan secara berasingan. Dalam erti kata lain, tiada sekatan untuk menukar mana-mana sekuriti yang disenaraikan sebagai tunai dan setara tunai.
Inventori
Inventori yang ada dalam stok syarikat tidak dianggap sebagai setara tunai kerana ia mungkin tidak mudah ditukar kepada tunai. Selain itu, nilai inventori tidak dijamin, bermakna tiada kepastian dalam jumlah yang akan diterima untuk mencairkan inventori.
Sorotan
Setara tunai hendaklah mempunyai tempoh matang tiga bulan atau kurang.
Tunai dan kesetaraan tunai merujuk kepada item baris pada kunci kira-kira yang melaporkan nilai aset syarikat yang tunai atau boleh ditukar kepada tunai serta-merta.
Kesetaraan tunai termasuk akaun bank dan sekuriti boleh pasar seperti kertas komersial dan bon kerajaan jangka pendek.
