Cash And Cash Equivalents (CCE)
Vad är kontanter och kontantekvivalenter (CCE)?
Med likvida medel avses den post i balansräkningen som redovisar värdet av ett företags tillgångar som är kontanter eller omedelbart kan omvandlas till kontanter. Likvida medel inkluderar bankkonton och omsättbara värdepapper, som är räntebärande värdepapper med en löptid på mindre än 90 dagar. Likvida medel inkluderar dock ofta inte aktier eller aktieinnehav eftersom de kan fluktuera i värde.
Exempel på likvida medel är företagscertifikat, statsskuldväxlar och kortfristiga statsobligationer med en förfallodag på tre månader eller mindre. Omsättbara värdepapper och penningmarknadsinnehav betraktas som likvida medel eftersom de är likvida och inte föremål för väsentliga värdefluktuationer.
Förstå kontanter och kontantekvivalenter (CCE)
Likvida medel är en grupp av tillgångar som ägs av ett företag. För enkelhetens skull inkluderar det totala värdet av kontanter föremål som liknar kontanter. Om ett företag har likvida medel, visas alltid summan av dessa tillgångar på den översta raden i balansräkningen. Detta beror på att likvida medel är omsättningstillgångar, vilket innebär att de är de mest likvida av kortfristiga tillgångar.
Företag med en sund mängd likvida medel kan reflektera positivt i sin förmåga att möta sina kortfristiga skuldförbindelser.
Typer av kontanter och kontantekvivalenter
Likvida medel hjälper företag med deras behov av rörelsekapital eftersom dessa likvida tillgångar används för att betala av kortfristiga skulder, som är kortfristiga skulder och räkningar.
Kontanter
Kontanter är pengar i form av valuta, som inkluderar alla sedlar, mynt och sedlar. En anfordringsdeposition är en typ av konto från vilket medel kan tas ut när som helst utan att behöva meddela institutet. Exempel på inlåningskonton är checkkonton och sparkonton. Alla saldon på anfordringskonton per bokslutsdagen ingår i kontantsummor.
Utländsk valuta
Företag som har mer än en valuta kan uppleva valutarisk. Valuta från främmande länder måste översättas till rapporteringsvalutan för finansiell rapporteringsändamål. Konverteringen bör ge resultat som är jämförbara med de som skulle ha inträffat om verksamheten hade slutfört sin verksamhet med endast en valuta. Omräkningsförluster från devalvering av utländsk valuta redovisas inte med likvida medel. Dessa förluster rapporteras i det finansiella rapporteringskontot som kallas "ackumulerat övrigt totalresultat. "
Likvida medel
Likvida medel är investeringar som lätt kan omvandlas till kontanter. Investeringen måste vara kortsiktig, vanligtvis med en maximal investeringslängd på tre månader eller mindre. Om en investering förfaller inom mer än tre månader ska den klassificeras på kontot som heter "övriga investeringar". Likvida medel bör vara mycket likvida och lätta att sälja på marknaden. Köparna av dessa investeringar bör vara lättillgängliga.
Dollarbeloppen för likvida medel måste vara kända. Därför måste alla likvida medel ha ett känt marknadspris och bör inte vara föremål för prisfluktuationer. Värdet på likvida medel får inte förväntas förändras väsentligt före inlösen eller förfall.
Depositionsbevis kan betraktas som en kontant motsvarighet beroende på förfallodag. Preferensaktier kan betraktas som likvida medel om de köps kort före inlösendagen och inte förväntas uppleva väsentliga fluktuationer i värde.
Kontanter och kontantekvivalenter inkluderar inte
Det finns vissa undantag från att kortfristiga tillgångar och omsättningstillgångar klassificeras som likvida medel.
Kreditsäkerhet
Undantag kan finnas för kortfristiga skuldinstrument som statsskuldväxlar om de används som säkerhet för ett utestående lån eller kredit. Begränsade statsskuldväxlar ska rapporteras separat. Det kan med andra ord inte finnas några begränsningar för att konvertera något av de värdepapper som är listade som likvida medel.
Inventering
Inventering som ett företag har i lager anses inte vara en likvida medel eftersom det kanske inte lätt kan omvandlas till kontanter. Dessutom är värdet på inventariet inte garanterat, vilket betyder att det inte finns någon säkerhet i beloppet som kommer att tas emot för att likvidera lagret.
Höjdpunkter
Likvida medel bör ha en löptid på tre månader eller mindre.
Med likvida medel avses den post i balansräkningen som redovisar värdet av ett företags tillgångar som är kontanter eller omedelbart kan omvandlas till kontanter.
Likvida medel inkluderar bankkonton och omsättbara värdepapper såsom företagscertifikat och kortfristiga statsobligationer.
