Caixa e equivalentes de caixa (CCE)
O que são Caixa e Equivalentes de Caixa (CCE)?
Caixa e equivalentes de caixa refere-se ao item de linha no balanço patrimonial que relata o valor dos ativos de uma empresa que são caixa ou podem ser convertidos em caixa imediatamente. Os equivalentes de caixa incluem contas bancárias e títulos negociáveis, que são títulos de dívida com vencimentos inferiores a 90 dias. No entanto , muitas vezes os equivalentes de caixa não incluem ações ou participações em ações porque podem flutuar em valor.
Exemplos de equivalentes de caixa incluem papel comercial, letras do Tesouro e títulos do governo de curto prazo com data de vencimento de três meses ou menos. Os títulos negociáveis e as participações no mercado monetário são considerados equivalentes de caixa porque são líquidos e não estão sujeitos a flutuações significativas de valor.
Noções básicas sobre caixa e equivalentes de caixa (CCE)
Caixa e equivalentes de caixa são um grupo de ativos de propriedade de uma empresa. Para simplificar, o valor total do dinheiro em caixa inclui itens de natureza semelhante ao dinheiro. Se uma empresa possui caixa ou equivalentes de caixa, o agregado desses ativos é sempre mostrado na linha superior do balanço patrimonial. Isso ocorre porque caixa e equivalentes de caixa são ativos circulantes, o que significa que são os ativos de curto prazo mais líquidos.
Empresas com uma quantidade saudável de caixa e equivalentes de caixa podem refletir positivamente em sua capacidade de cumprir suas obrigações de dívida de curto prazo.
Tipos de caixa e equivalentes de caixa
O caixa e equivalentes de caixa auxiliam as empresas em suas necessidades de capital de giro, uma vez que esses ativos líquidos são utilizados para pagar o passivo circulante, que são dívidas e contas de curto prazo.
Dinheiro
Dinheiro é dinheiro na forma de moeda, que inclui todas as notas, moedas e notas de moeda. Um depósito à vista é um tipo de conta da qual os fundos podem ser retirados a qualquer momento sem a necessidade de notificar a instituição. Exemplos de contas de depósito à vista incluem contas correntes e contas de poupança. Todos os saldos de contas à vista na data das demonstrações financeiras estão incluídos nos totais de caixa.
Moeda estrangeira
As empresas que detêm mais de uma moeda podem enfrentar o risco cambial. A moeda de países estrangeiros deve ser convertida para a moeda do relatório para fins de relatório financeiro. A conversão deve fornecer resultados comparáveis aos que ocorreriam se o negócio tivesse concluído as operações usando apenas uma moeda. As perdas de conversão decorrentes da desvalorização de moeda estrangeira não são reportadas com caixa e equivalentes de caixa. Essas perdas são relatadas na conta de relatório financeiro chamada "outros resultados abrangentes acumulados " .
Equivalente em dinheiro
Equivalentes de caixa são investimentos que podem ser prontamente convertidos em caixa. O investimento deve ser de curto prazo, geralmente com duração máxima de três meses ou menos. Se um investimento tem vencimento superior a três meses, ele deve ser classificado na conta denominada “outros investimentos”. Os equivalentes de caixa devem ser altamente líquidos e facilmente vendidos no mercado. Os compradores desses investimentos devem ser facilmente acessíveis.
Os montantes em dólares dos equivalentes de caixa devem ser conhecidos. Portanto, todos os equivalentes de caixa devem ter um preço de mercado conhecido e não devem estar sujeitos a flutuações de preços. Não se espera que o valor dos equivalentes de caixa mude significativamente antes do resgate ou vencimento.
Os certificados de depósito podem ser considerados equivalentes de caixa dependendo da data de vencimento. As ações preferenciais do patrimônio líquido podem ser consideradas equivalentes de caixa se forem compradas pouco antes da data de resgate e não houver expectativa de variação significativa de valor.
Caixa e equivalentes de caixa não incluem
Existem algumas exceções para ativos de curto prazo e ativos circulantes serem classificados como caixa e equivalentes de caixa.
Garantia de crédito
Exceções podem existir para instrumentos de dívida de curto prazo, como letras do Tesouro, se estiverem sendo usados como garantia para um empréstimo ou linha de crédito pendente. T-bills restritos devem ser relatados separadamente. Em outras palavras, não pode haver restrições à conversão de qualquer um dos títulos listados como caixa e equivalentes de caixa.
Inventário
O estoque que uma empresa possui em estoque não é considerado um equivalente de caixa porque pode não ser prontamente convertido em dinheiro. Além disso, o valor do estoque não é garantido, o que significa que não há certeza do valor que será recebido pela liquidação do estoque.
Destaques
Equivalentes de caixa devem ter vencimentos de três meses ou menos.
Caixa e equivalentes de caixa refere-se ao item de linha no balanço patrimonial que informa o valor dos ativos de uma empresa que são caixa ou podem ser convertidos em caixa imediatamente.
Equivalentes de caixa incluem contas bancárias e títulos negociáveis, como papel comercial e títulos do governo de curto prazo.
