Kompenserende balanse

Hva er en kompenserende saldo?

En kompenserende saldo er et minimumsinnskudd som må opprettholdes på en bankkonto av en låntaker.

Kravet om kompenserende saldo er mest vanlig med bedriftslån fremfor individuelle lån. Låntakeren kan ikke bruke pengene, men er pålagt å opplyse om det i låntakerens noter vedlagt regnskapet.

Hvordan kompenserende balanser fungerer

Låntakeren som godtar å holde en kompenserende saldo lover långiveren å opprettholde en minimumssaldo på en konto. Banken står fritt til å bruke kompensasjonssaldoen i lån gitt til andre låntakere.

Kompensasjonsbalansen er vanligvis en prosentandel av lånesummen. Midlene holdes vanligvis på en innskuddskonto som en bruks- eller sparekonto, et innskuddsbevis (CD) eller en annen holdkonto.

For låntakeren er den kompenserende saldoen en blandet velsignelse. Lånet vil vanligvis komme til en lavere rente. Låntakeren må imidlertid betale renter på hele lånebeløpet, inkludert saldoen som eventuelt ikke blir brukt.

Et lån med en kompenserende saldo kan utvides til en enkeltperson eller et selskap med dårlig kredittverdighet. Disse søkerne kan ellers bli belastet med høyere renter eller bli avvist for et lån.

Den kompenserende saldoen reduserer risikoen for långiver ved å tillate gjenvinning av deler av lånet i tilfeller av mislighold.

Regnskapsregler for kompenserende saldoer

Regnskapsregler for finansiell rapportering krever at kompenserende saldoer rapporteres separat fra kontantbeholdninger i låntakernes regnskap dersom dollarbeløpet på kompensasjonssaldoen er vesentlig. Et vesentlig beløp er definert som et beløp som er stort nok til å påvirke en persons oppfatning. lese et regnskap.

Kompenserende saldoer rapporteres vanligvis i regnskapet som bundne kontanter. Begrensede kontanter er penger som er tildelt til et bestemt formål og er derfor ikke tilgjengelig for umiddelbar eller generell forretningsbruk .

Ta hensyn til varebeholdningskjøp

Anta at en klesbutikk trenger en kredittlinje på $100 000 (LOC) for å administrere kontantstrømmen fra driften hver måned. Butikken planlegger å bruke LOC til å kjøpe inventar i begynnelsen av måneden, og deretter betale ned saldoen med penger hentet inn av salg gjennom måneden.

Banken godtar å kreve en lavere rente på LOC hvis klesbutikken setter inn en kompensasjonssaldo på $30 000.

Banken låner ut klesbutikkens kompenserende saldo til andre låntakere, og tjener på differansen mellom renten den tjener og den lavere rentesatsen som betales til klesbutikken.

Eksempler på Cash Management

Når LOC er på plass, må klesbutikken administrere kontantstrømmen for å minimere renteutgiftene den betaler for bruk av LOC.

Å godta en kompenserende saldo kan tillate et selskap å låne til en gunstig rente.

Anta for eksempel at renten på LOC er en årlig rate på 6% og butikken starter måneden med en kontantsaldo på $20 000. Butikken anslår salget for måneden til $50 000, og $40 000 i varelager må kjøpes for å møte kundenes etterspørsel.

Siden butikken trenger $20 000 kontantsaldoen for andre utgifter, låner eieren $40 000 fra LOC for å kjøpe inventar. De fleste kunder betaler kontant eller med kredittkort, så LOC kan vanligvis betales ned i den siste uken i måneden.

Butikken pådrar seg en rentekostnad på 6 % årlig rente på $40 000, og eieren fortsetter å låne fra LOC i begynnelsen av hver måned for å kjøpe inventar.

Høydepunkter

• Bedriftslåntakeren må rapportere kompensasjonssaldoen i regnskapet, typisk som bundne kontanter.

• Å godta en kompenserende balanse gjør at et selskap kan låne penger til en gunstig rente.

– Utligningssaldoen oppveier bankens misligholdsrisiko og kan brukes til å ta nye lån.