Kompenserande balans
Vad Àr ett kompenserande saldo?
Ett kompensationssaldo Àr en minimiinsÀttning som mÄste hÄllas pÄ ett bankkonto av en lÄntagare.
Kravet pÄ ett kompenserande saldo Àr vanligast med företagslÄn snarare Àn enskilda lÄn. LÄntagaren kan inte anvÀnda pengarna utan Àr skyldig att upplysa om det i lÄntagarens noter som bifogas bokslutet.
Hur kompenserande saldon fungerar
LÄntagaren som gÄr med pÄ att hÄlla ett kompensationssaldo lovar lÄngivaren att upprÀtthÄlla ett minimisaldo pÄ ett konto. Det stÄr banken fritt att anvÀnda kompensationsbehÄllningen i lÄn till andra lÄntagare.
Kompensationsbalansen Àr vanligtvis en procentandel av lÄnesumman. Medlen hÄlls vanligtvis pÄ ett inlÄningskonto sÄsom ett check- eller sparkonto, ett insÀttningsbevis (CD) eller ett annat depÄkonto.
För lÄntagaren Àr det kompenserande saldot en blandad vÀlsignelse. LÄnet kommer i allmÀnhet att ha en lÀgre rÀnta. LÄntagaren mÄste dock betala rÀnta pÄ hela lÄnebeloppet, inklusive saldot som inte fÄr anvÀndas.
Ett lÄn med ett kompenserande saldo kan förlÀngas till en individ eller ett företag med dÄlig kreditvÀrdighet. Dessa sökande kan annars bli debiterade högre rÀntor eller fÄ avslag pÄ ett lÄn.
Kompensationsbalansen minskar risken för lÄngivaren genom att möjliggöra Ätervinning av en del av lÄnet i fall av fallissemang.
Redovisningsregler för kompenserande saldon
Redovisningsregler för finansiell rapportering krÀver att kompensationssaldon rapporteras separat frÄn kassatillgodohavanden i lÄntagarnas finansiella rapporter om kompensationssaldots dollarbelopp Àr vÀsentligt. Ett vÀsentligt belopp definieras som ett belopp som Àr tillrÀckligt stort för att pÄverka en persons uppfattning . lÀsa ett bokslut.
ErsÀttningstillgodohavanden redovisas i allmÀnhet i bokslut som bundna kontanter. BegrÀnsade kontanter Àr pengar som allokeras för ett visst syfte och som dÀrför inte Àr tillgÀngliga för omedelbar eller allmÀn affÀrsanvÀndning .
Ta hÀnsyn till lagerinköp
Antag att en klÀdbutik behöver en kredit pÄ 100 000 USD för att hantera sitt operativa kassaflöde varje mÄnad. Butiken planerar att anvÀnda LOC för att köpa inventarier i början av mÄnaden och sedan betala ner saldot med pengar som kommer in av försÀljning under hela mÄnaden.
Banken gÄr med pÄ att ta ut en lÀgre rÀnta pÄ LOC om klÀdbutiken sÀtter in ett kompensationssaldo pÄ 30 000 USD.
Banken lÄnar ut klÀdaffÀrens kompensationssaldo till andra lÄntagare och tjÀnar pÄ skillnaden mellan den rÀnta den fÄr och den lÀgre rÀnta som betalas till klÀdaffÀren.
Exempel pÄ Cash Management
NÀr LOC Àr pÄ plats mÄste klÀdbutiken hantera kassaflödet för att minimera rÀntekostnaden den betalar för anvÀndningen av LOC.
Att gÄ med pÄ ett kompensationssaldo kan göra det möjligt för ett företag att lÄna till en förmÄnlig rÀnta.
Anta till exempel att rÀntan pÄ LOC Àr en Ärlig rÀnta pÄ 6% och butiken börjar mÄnaden med ett kontantsaldo pÄ $20 000. Butiken uppskattar försÀljningen för mÄnaden till 50 000 USD och 40 000 USD i lager mÄste köpas för att möta kundernas efterfrÄgan.
Eftersom butiken behöver 20 000 $ kontantsaldo för andra utgifter, lÄnar Àgaren 40 000 $ frÄn LOC för att köpa inventering. De flesta kunder betalar kontant eller med kreditkort, sÄ LOC kan vanligtvis betalas av under den sista veckan i mÄnaden.
Butiken Ädrar sig en rÀntekostnad pÄ 6% Ärlig rÀnta pÄ $40 000, och Àgaren fortsÀtter att lÄna frÄn LOC i början av varje mÄnad för att köpa inventarier.
Höjdpunkter
FöretagslÄntagaren mÄste redovisa det kompenserande saldot i sina finansiella rapporter, vanligtvis som bundna kontanter.
Att gÄ med pÄ ett kompenserande saldo gör att ett företag kan lÄna pengar till en förmÄnlig rÀnta.
â Kompensationsbalansen uppvĂ€ger bankens fallissemangsrisk och kan anvĂ€ndas för att göra nya lĂ„n.
