Kompenserende balance

Hvad er en kompenserende saldo?

En udligningssaldo er et minimumsindskud, der skal opbevares på en bankkonto af en låntager.

Kravet om en kompenserende saldo er mest almindeligt med virksomhedslån frem for individuelle lån. Låntageren kan ikke bruge pengene, men er forpligtet til at oplyse dem i låntagers noter vedlagt sit regnskab.

Sådan fungerer kompenserende saldi

Låntageren, der accepterer at holde en kompenserende saldo, lover långiveren at opretholde en minimumssaldo på en konto. Banken kan frit anvende udligningssaldoen i lån ydet til andre låntagere.

Den kompenserende saldo er normalt en procentdel af lånesummen. Midlerne opbevares generelt på en indlånskonto, såsom en check- eller opsparingskonto, et indskudsbevis (CD) eller en anden beholdningskonto.

For låntageren er den kompenserende saldo en blandet velsignelse. Lånet vil generelt komme til en lavere rente. Låntager skal dog betale renter af hele lånebeløbet, inklusive restbeløbet, der ikke må bruges.

Et lån med en kompenserende saldo kan udvides til en person eller en virksomhed med en dårlig kreditværdighed. Disse ansøgere kan ellers blive opkrævet højere renter eller blive afvist for et lån.

Den kompenserende saldo reducerer risikoen for långiver ved at tillade inddrivelse af en del af lånet i tilfælde af misligholdelse.

Regnskabsregler for kompenserende saldi

Regnskabsregler for finansiel rapportering kræver, at kompenserende saldi rapporteres adskilt fra kassebeholdninger i låntagernes regnskaber, hvis kompensationssaldoens dollarbeløb er væsentligt. Et væsentligt beløb defineres som et beløb, der er stort nok til at påvirke en persons opfattelse læse et regnskab.

Udligningssaldi rapporteres generelt på årsregnskabet som bundne kontanter. Begrænsede kontanter er penge, der er allokeret til et bestemt formål og derfor ikke er tilgængelige til øjeblikkelig eller generel forretningsbrug .

Indregning af lagerkøb

Antag, at en tøjbutik har brug for en kreditlinje på 100.000 USD (LOC) for at styre sit driftsmæssige cash flow hver måned. Butikken planlægger at bruge LOC'en til at købe inventar i begyndelsen af måneden og derefter nedbetale saldoen med penge indbragt af salg i løbet af måneden.

Banken accepterer at opkræve en lavere rente på LOC'en, hvis tøjbutikken indsætter en kompenserende saldo på 30.000 USD.

Banken låner tøjbutikkens udligningssaldo til andre låntagere, og profiterer på forskellen mellem den rente, den tjener, og den lavere rente, der betales til tøjbutikken.

Eksempler på Cash Management

Når LOC'en er på plads, skal tøjbutikken styre pengestrømmen for at minimere de renteudgifter, den betaler for brugen af LOC'en.

At acceptere en kompenserende saldo kan give en virksomhed mulighed for at låne til en favorabel rente.

Antag for eksempel, at renten på LOC er en årlig sats på 6%, og butikken starter måneden med en kontantsaldo på $20.000. Butikken anslår salget for måneden til at være $50.000, og der skal købes $40.000 i lager for at imødekomme kundernes efterspørgsel.

Da butikken har brug for 20.000 USD kontantsaldoen til andre udgifter, låner ejeren 40.000 USD fra LOC for at købe inventar. De fleste kunder betaler kontant eller med kreditkort, så LOC kan normalt betales ud i den sidste uge i måneden.

Butikken pådrager sig en renteudgift til en årlig rente på 6% på $40.000, og ejeren fortsætter med at låne fra LOC i begyndelsen af hver måned for at købe inventar.

Højdepunkter

• Erhvervslåntageren skal indberette udligningssaldoen i sit regnskab, typisk som bundne kontanter.

• At acceptere en kompenserende saldo giver en virksomhed mulighed for at låne penge til en favorabel rente.

• Udligningssaldoen opvejer bankens misligholdelsesrisiko og kan bruges til at optage nye lån.