التوازن التعويضي
ما هو الرصيد التعويضي؟
الرصيد التعويضي هو الحد الأدنى للإيداع الذي يجب أن يحتفظ به المقترض في حساب مصرفي.
إن شرط وجود رصيد تعويضي هو الأكثر شيوعًا مع قروض الشركات وليس قروض الأفراد. لا يمكن للمقترض استخدام الأموال ولكن مطلوب منه الإفصاح عنها في ملاحظات المقترض المرفقة ببياناته المالية.
كيف تعمل موازين التعويض
المقترض الذي يوافق على الاحتفاظ برصيد تعويضي يعد المقرض بالحفاظ على حد أدنى من الرصيد في الحساب. للبنك الحرية في استخدام الرصيد التعويضي في القروض الممنوحة لمقترضين آخرين.
عادة ما يكون الرصيد التعويضي نسبة مئوية من إجمالي القرض. يتم الاحتفاظ بالأموال عمومًا في حساب إيداع مثل حساب جاري أو حساب توفير أو شهادة إيداع (CD) أو حساب احتفاظ آخر.
بالنسبة للمقترض ، يعتبر الرصيد التعويضي نعمة ونقمة. سيأتي القرض بشكل عام بسعر فائدة أقل. ومع ذلك ، يجب على المقترض دفع فائدة على كامل مبلغ القرض ، بما في ذلك الرصيد الذي قد لا يتم إنفاقه.
يمكن تقديم قرض برصيد تعويضي إلى فرد أو شركة ذات تصنيف ائتماني ضعيف. قد يتم فرض معدلات فائدة أعلى على هؤلاء المتقدمين أو يتم رفضهم للحصول على قرض.
يقلل الرصيد التعويضي من المخاطر التي يتعرض لها المقرض من خلال السماح باسترداد جزء من القرض في حالات التخلف عن السداد.
القواعد المحاسبية لتعويض الأرصدة
تتطلب القواعد المحاسبية لإعداد التقارير المالية الإبلاغ عن الأرصدة التعويضية بشكل منفصل عن الأرصدة النقدية في البيانات المالية للمقترضين إذا كان المبلغ بالدولار للرصيد التعويضي هامًا. ويتم تعريف المبلغ المادي على أنه مبلغ كبير بما يكفي للتأثير على رأي الشخص قراءة البيان المالي.
يتم تسجيل أرصدة التعويض بشكل عام في البيانات المالية كنقد مقيد. النقد المقيَّد هو الأموال التي يتم تخصيصها لغرض محدد وبالتالي فهي غير متاحة للاستخدام الفوري أو العام للأعمال .
العوملة في مشتريات المخزون
افترض أن متجر الملابس يحتاج إلى حد ائتمان بقيمة 100000 دولار (LOC) لإدارة التدفق النقدي التشغيلي كل شهر. يخطط المتجر لاستخدام LOC لشراء المخزون في بداية الشهر ، ثم سداد الرصيد بالمال الذي جلبته المبيعات على مدار الشهر.
يوافق البنك على فرض سعر فائدة أقل على LOC إذا قام متجر الملابس بإيداع رصيد تعويضي قدره 30،000 دولار.
يقرض البنك الرصيد التعويضي لمتجر الملابس لمقترضين آخرين ، مستفيدًا من الفرق بين الفائدة التي يحصل عليها ومعدل الفائدة المنخفض المدفوع لمتجر الملابس.
أمثلة على إدارة النقد
بمجرد وضع LOC في مكانه ، يحتاج متجر الملابس إلى إدارة التدفق النقدي لتقليل مصاريف الفائدة التي يدفعها مقابل استخدام LOC.
قد تسمح الموافقة على رصيد تعويضي للشركة بالاقتراض بسعر فائدة مناسب.
لنفترض ، على سبيل المثال ، أن معدل الفائدة على LOC هو معدل سنوي قدره 6٪ ويبدأ المتجر الشهر برصيد نقدي قدره 20000 دولار. يقدر المتجر مبيعات الشهر بمبلغ 50.000 دولار ، ويجب شراء 40.000 دولار من المخزون لتلبية طلب العملاء.
نظرًا لأن المتجر يحتاج إلى رصيد نقدي قدره 20000 دولار أمريكي لتغطية نفقات أخرى ، يقترض المالك مبلغ 40.000 دولار أمريكي من LOC لشراء المخزون. يدفع معظم العملاء نقدًا أو ببطاقة ائتمان ، لذلك يمكن عادةً سداد LOC في الأسبوع الأخير من الشهر.
يتكبد المتجر مصروفات فائدة بمعدل سنوي 6٪ على 40.000 دولار أمريكي ، ويستمر المالك في الاقتراض من LOC في بداية كل شهر لشراء المخزون.
يسلط الضوء
يجب على المقترض التجاري الإبلاغ عن الرصيد التعويضي في بياناته المالية ، وعادةً ما يكون نقدًا مقيدًا.
الموافقة على رصيد تعويضي يسمح للشركة باقتراض الأموال بسعر فائدة مناسب.
يوازن الرصيد التعويضي مخاطر التخلف عن السداد للبنك ويمكن استخدامه لتقديم قروض جديدة.
