Saldo de compensação
O que é um saldo compensador?
Um saldo compensador é um depósito mínimo que deve ser mantido em uma conta bancária por um mutuário.
A exigência de um saldo de compensação é mais comum em empréstimos corporativos do que em empréstimos individuais. O mutuário não pode usar o dinheiro, mas é obrigado a divulgá-lo nas notas do mutuário anexadas às suas demonstrações financeiras.
Como funcionam os saldos de compensação
O mutuário que concorda em manter um saldo de compensação promete ao credor manter um saldo mínimo em uma conta. O banco é livre para usar o saldo compensador em empréstimos feitos a outros mutuários.
O saldo de compensação é geralmente uma porcentagem do total do empréstimo. Os fundos geralmente são mantidos em uma conta de depósito, como uma conta corrente ou poupança, um certificado de depósito (CD) ou outra conta de depósito.
Para o mutuário, o saldo compensador é uma bênção mista. O empréstimo geralmente virá a uma menor taxa de juros. No entanto, o mutuário deve pagar juros sobre o valor total do empréstimo, incluindo o saldo que não pode ser gasto.
Um empréstimo com saldo compensador pode ser concedido a um indivíduo ou empresa com uma classificação de crédito ruim. Caso contrário, esses requerentes podem ser cobrados com taxas de juros mais altas ou ser recusados para um empréstimo.
O saldo compensador reduz o risco para o credor ao permitir a recuperação de parte do empréstimo em caso de incumprimento.
Regras Contábeis sobre Saldos Compensadores
As regras contábeis para relatórios financeiros exigem que os saldos de compensação sejam relatados separadamente dos saldos de caixa nas demonstrações financeiras dos mutuários se o valor em dólares do saldo de compensação for material. Um valor material é definido como um valor grande o suficiente para afetar a opinião de uma pessoa leitura de uma demonstração financeira.
Os saldos compensatórios são geralmente apresentados nas demonstrações financeiras como caixa restrito. Dinheiro restrito é dinheiro que é alocado para uma finalidade definida e, portanto, não está disponível para uso comercial imediato ou geral .
Factoring em compras de estoque
Suponha que uma loja de roupas precise de uma linha de crédito de $ 100.000 (LOC) para gerenciar seu fluxo de caixa operacional a cada mês. A loja planeja usar o LOC para comprar estoque no início do mês e, em seguida, pagar o saldo com o dinheiro trazido pelas vendas ao longo do mês.
O banco concorda em cobrar uma taxa de juros mais baixa no LOC se a loja de roupas depositar um saldo compensador de $ 30.000.
O banco empresta o saldo compensatório da loja de roupas a outros tomadores, lucrando com a diferença entre os juros que recebe e a menor taxa de juros paga à loja de roupas.
Exemplos de gerenciamento de caixa
Uma vez que o LOC está em vigor, a loja de roupas precisa gerenciar o fluxo de caixa para minimizar a despesa de juros que está pagando pelo uso do LOC.
Concordar com um saldo compensador pode permitir que uma empresa tome empréstimos a uma taxa de juros favorável.
Suponha, por exemplo, que a taxa de juros do LOC seja uma taxa anualizada de 6% e a loja comece o mês com um saldo de caixa de $ 20.000. A loja estima que as vendas do mês sejam de $ 50.000, e $ 40.000 em estoque precisam ser comprados para atender à demanda do cliente.
Como a loja precisa do saldo de caixa de $ 20.000 para outras despesas, o proprietário toma $ 40.000 emprestados do LOC para comprar estoque. A maioria dos clientes paga em dinheiro ou com cartão de crédito, então o LOC geralmente pode ser pago na última semana do mês.
A loja incorre em uma despesa de juros a uma taxa anual de 6% sobre os $ 40.000, e o proprietário continua a tomar emprestado do LOC no início de cada mês para comprar estoque.
Destaques
O mutuário empresarial deve informar o saldo compensatório em suas demonstrações financeiras, normalmente como caixa restrito.
Concordar com um saldo compensador permite que uma empresa tome dinheiro emprestado a uma taxa de juros favorável.
O saldo compensador compensa o risco de inadimplência do banco e pode ser usado para fazer novos empréstimos.
