Saldo compensatorio
¿Qué es un saldo compensatorio?
Un saldo compensatorio es un depósito mÃnimo que un prestatario debe mantener en una cuenta bancaria.
El requisito de un saldo de compensación es más común con los préstamos corporativos que con los préstamos individuales. El prestatario no puede utilizar el dinero, pero está obligado a revelarlo en las notas del prestatario adjuntas a sus estados financieros.
Cómo funcionan los saldos de compensación
El prestatario que acepta mantener un saldo compensatorio promete al prestamista mantener un saldo mÃnimo en una cuenta. El banco es libre de utilizar el saldo compensatorio en préstamos hechos a otros prestatarios.
El saldo compensatorio suele ser un porcentaje del total del préstamo. Los fondos generalmente se mantienen en una cuenta de depósito, como una cuenta corriente o de ahorros, un certificado de depósito (CD) u otra cuenta de haberes.
Para el prestatario, el saldo compensatorio es una bendición mixta. El préstamo generalmente vendrá a una tasa de interés más baja. Sin embargo, el prestatario debe pagar intereses sobre el monto total del préstamo, incluido el saldo que no se puede gastar.
Un préstamo con un saldo compensatorio puede extenderse a una persona o empresa con una calificación crediticia baja. De lo contrario, a esos solicitantes se les podrÃan cobrar tasas de interés más altas o se les podrÃa negar un préstamo.
El saldo de compensación reduce el riesgo para el prestamista al permitir la recuperación de parte del préstamo en caso de incumplimiento.
Normas contables sobre saldos compensatorios
Las reglas contables para la información financiera requieren que los saldos de compensación se informen por separado de los saldos de efectivo en los estados financieros de los prestatarios si el monto en dólares del saldo de compensación es material. Un monto material se define como una cantidad lo suficientemente grande como para afectar la opinión de una persona . leyendo un estado financiero.
Los saldos de compensación generalmente se informan en los estados financieros como efectivo restringido. El efectivo restringido es dinero que se asigna para un propósito determinado y, por lo tanto, no está disponible para uso comercial inmediato o general .
Factorización en compras de inventario
Suponga que una tienda de ropa necesita una lÃnea de crédito (LOC) de $100 000 para administrar su flujo de efectivo operativo cada mes. La tienda planea usar el LOC para comprar inventario a principios de mes y luego pagar el saldo con el dinero generado por las ventas a lo largo del mes.
El banco acepta cobrar una tasa de interés más baja sobre la LOC si la tienda de ropa deposita un saldo de compensación de $30 000.
El banco presta el saldo compensatorio de la tienda de ropa a otros prestatarios, beneficiándose de la diferencia entre el interés que gana y la tasa de interés más baja pagada a la tienda de ropa.
Ejemplos de gestión de efectivo
Una vez implementada la LOC, la tienda de ropa necesita administrar el flujo de efectivo para minimizar el gasto de intereses que paga por el uso de la LOC.
Acordar un saldo compensatorio puede permitir que una empresa se endeude a una tasa de interés favorable.
Suponga, por ejemplo, que la tasa de interés de la LOC es una tasa anualizada del 6 % y la tienda comienza el mes con un saldo en efectivo de $20 000. La tienda estima que las ventas del mes serán de $50 000 y se necesita comprar $40 000 en inventario para satisfacer la demanda de los clientes.
Como la tienda necesita el saldo en efectivo de $20 000 para otros gastos, el propietario pide prestados $40 000 al LOC para comprar inventario. La mayorÃa de los clientes pagan en efectivo o con tarjeta de crédito, por lo que la LOC generalmente se puede pagar en la última semana del mes.
La tienda incurre en un gasto de intereses a una tasa anual del 6% sobre los $40 000, y el propietario sigue pidiendo prestado al LOC al comienzo de cada mes para comprar inventario.
Reflejos
El prestatario comercial debe informar el saldo de compensación en sus estados financieros, generalmente como efectivo restringido.
Acordar un saldo compensatorio permite a una empresa pedir prestado dinero a una tasa de interés favorable.
El saldo compensatorio compensa el riesgo de impago del banco y puede utilizarse para realizar nuevos préstamos.
