Компенсационный баланс

Что такое компенсационный баланс?

Компенсационный баланс – это минимальный депозит, который должен храниться на банковском счете заемщиком.

Требование о компенсационном балансе чаще всего встречается с корпоративными, а не с индивидуальными кредитами. Заемщик не может использовать деньги, но обязан раскрывать их в примечаниях заемщика, прилагаемых к его финансовой отчетности.

Как работают компенсационные остатки

Заемщик, который соглашается держать компенсационный остаток, обещает кредитору поддерживать минимальный остаток на счете. Банк может свободно использовать компенсационный остаток в кредитах, предоставленных другим заемщикам.

Компенсационный остаток обычно составляет процент от общей суммы кредита. Средства обычно хранятся на депозитном счете, таком как текущий или сберегательный счет, депозитный сертификат (CD) или другой удерживающий счет.

Для заемщика компенсационный баланс является смешанным благом. Как правило, кредит предоставляется по более низкой процентной ставке. Однако заемщик должен выплатить проценты на всю сумму кредита, включая остаток, который не может быть израсходован.

Кредит с компенсационным балансом может быть предоставлен физическому лицу или компании с плохим кредитным рейтингом. В противном случае с этих заявителей могут взиматься более высокие процентные ставки или им может быть отказано в выдаче кредита.

Компенсационный баланс снижает риск для кредитора, позволяя вернуть часть кредита в случае дефолта.

Правила учета компенсационных остатков

Правила бухгалтерского учета для финансовой отчетности требуют, чтобы компенсационные остатки отражались отдельно от остатков денежных средств в финансовых отчетах заемщиков, если долларовая сумма компенсирующего остатка является существенной. Существенная сумма определяется как сумма, достаточно большая, чтобы повлиять на мнение человека. чтение финансового отчета.

Компенсационные остатки обычно отражаются в финансовой отчетности как денежные средства с ограничением использования. Денежные средства с ограниченным использованием — это деньги, которые выделяются для определенной цели и, следовательно, недоступны для немедленного или общего использования в бизнесе .

Факторинг покупки запасов

Предположим, что магазину одежды требуется кредитная линия (LOC) в размере 100 000 долларов США для управления своим операционным денежным потоком каждый месяц. Магазин планирует использовать LOC для закупки товаров в начале месяца, а затем погасить остаток деньгами, полученными от продаж в течение месяца.

Банк соглашается взимать более низкую процентную ставку с LOC, если магазин одежды вносит компенсационный баланс в размере 30 000 долларов США.

Банк ссужает компенсационный остаток магазина одежды другим заемщикам, получая прибыль от разницы между процентами, которые он зарабатывает, и более низкой процентной ставкой, выплачиваемой магазину одежды.

Примеры управления денежными средствами

После того, как LOC введен в действие, магазину одежды необходимо управлять денежными потоками, чтобы свести к минимуму процентные расходы, которые он платит за использование LOC.

Согласие на компенсационный баланс может позволить компании получить заем по выгодной процентной ставке.

Предположим, например, что процентная ставка по LOC составляет 6% в годовом исчислении, а магазин начинает месяц с остатком наличности в размере 20 000 долларов США. По оценкам магазина, объем продаж за месяц составит 50 000 долларов, а для удовлетворения покупательского спроса необходимо закупить запасы на 40 000 долларов.

Поскольку магазину необходим остаток денежных средств в размере 20 000 долларов США для покрытия прочих расходов, владелец берет взаймы 40 000 долларов США у LOC для покупки инвентаря. Большинство клиентов платят наличными или кредитной картой, поэтому LOC обычно можно погасить в последнюю неделю месяца.

Магазин несет процентные расходы по ставке 6% годовых на 40 000 долларов США, и владелец продолжает брать кредит у LOC в начале каждого месяца для покупки инвентаря.

Особенности

• Бизнес-заемщик должен отразить компенсирующий остаток в своей финансовой отчетности, как правило, в виде денежных средств, ограниченных в использовании.

• Согласие на компенсационный баланс позволяет компании занимать деньги по выгодной процентной ставке.

• Компенсационный баланс компенсирует риск дефолта банка и может быть использован для выдачи новых кредитов.