Merverdiavgift (mva.)

Hva er merverdiavgift (moms)?

Merverdiavgift (MVA) er en forbruksavgift på varer og tjenester som pålegges i hvert ledd i leverandørkjeden der verdiskapning tilføres, fra første produksjon til salgsstedet. Mva-beløpet brukeren betaler er basert på kostnaden for produktet minus eventuelle kostnader til materialer i produktet som allerede er avgiftsbelagt på et tidligere tidspunkt.

Forstå merverdiavgift (mva.)

Merverdiavgiften er basert på forbruk fremfor inntekt. I motsetning til en progressiv inntektsskatt, som legger mer skatt på de velstående, belastes merverdiavgiften likt på hvert kjøp.

Mer enn 160 land bruker et momssystem. Det er oftest funnet i Den europeiske union (EU). Likevel er det ikke uten kontroverser.

Talsmenn sier at moms øker statens inntekter uten å belaste rike skattebetalere mer, slik inntektsskatter gjør. Det anses også som enklere og mer standardisert enn en tradisjonell omsetningsavgift,. med færre overholdelsesproblemer.

Kritikere hevder at moms i hovedsak er en regressiv skatt som legger en unødig økonomisk byrde på forbrukere med lavere inntekt samtidig som den øker den byråkratiske byrden på bedrifter.

Både kritikere og tilhengere av merverdiavgift argumenterer generelt for at det er et alternativ til inntektsskatt. Det er ikke nødvendigvis tilfelle fordi mange land har både inntektsskatt og moms.

Slik fungerer moms

Merverdiavgift pålegges bruttomarginen på hvert punkt i prosessen med å produsere, distribuere og selge en vare. Skatten utlignes og kreves inn på hvert trinn. Det er forskjellig fra et merverdiavgiftssystem, der avgiften beregnes og betales kun av forbrukeren helt på slutten av forsyningskjeden.

Si for eksempel at et godteri kalt Dulce produseres og selges i det imaginære landet Alexia. Alexia har 10 % moms.

Slik fungerer momsen:

1. Dulces produsent kjøper råvarene for $2, pluss en moms på 20 cent – som skal betales til regjeringen i Alexia – for en totalpris på $2,20.

2. Produsenten selger deretter Dulce til en forhandler for $5 pluss en mva på 50 cent, for totalt $5,50. Produsenten yter bare 30 cent til Alexia, som er den totale merverdiavgiften på dette tidspunktet, minus den tidligere momsen belastet av råvareleverandøren. Merk at de 30 centene også tilsvarer 10 % av produsentens bruttomargin på $3.

3. Til slutt selger en forhandler Dulce til forbrukere for $10 pluss en mva på $1, for totalt $11. Forhandleren yter 50 cent til Alexia, som er den totale momsen på dette tidspunktet ($1), minus den tidligere 50-cents mva som ble belastet av produsenten. De 50 centene representerer også 10 % av forhandlerens bruttomargin på Dulce.

Historie om merverdiavgift (mva.)

Moms var i stor grad en europeisk skapelse. Det ble introdusert av den franske skattemyndigheten Maurice Lauré i 1954, selv om ideen om å beskatte hvert trinn i produksjonsprosessen ble sagt å ha blitt fløt et århundre tidligere i Tyskland.

De aller fleste industrilandene som utgjør Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD) har et merverdiavgiftssystem. USA er fortsatt et bemerkelsesverdig unntak.

I følge en studie fra Det internasjonale pengefondet (IMF),. føler enhver nasjon som går over til moms i utgangspunktet den negative effekten av reduserte skatteinntekter. På lang sikt konkluderte studien imidlertid med at momsadopsjon i de fleste tilfeller har økt statens inntekter og vist seg effektiv.

Moms har fått en negativ konnotasjon i enkelte deler av verden, og har til og med skadet sine talsmenn politisk. På Filippinene, for eksempel, ble senator Ralph Recto, en ledende talsmann for moms på begynnelsen av 2000-tallet, stemt ut av vervet av velgerne da han stilte til gjenvalg. Men i årene som fulgte dens implementering, aksepterte befolkningen til slutt skatten. Det endte med at Recto fant tilbake til Senatet, hvor han ble talsmann for en utvidet moms.

Merverdiavgift er ofte delt opp i en standardsats og en redusert sats, hvor sistnevnte vanligvis gjelder varer og tjenester som anses som nødvendigheter.

Merverdiavgift (mva.) vs. omsetningsavgift

Moms og omsetningsavgifter kan gi omtrent samme inntekter. Forskjellene ligger i når pengene betales og av hvem. Her er et eksempel som forutsetter (igjen) en moms på 10 %:

– En bonde selger hvete til en baker for 30 øre. Bakeren betaler 33 øre; de ekstra 3 øre representerer momsen, som bonden sender til staten.

– Bakeren bruker hveten til å lage brød og selger et brød til et lokalt supermarked for 70 øre. Supermarkedet betaler 77 cent, inkludert 7-cent moms. Bakeren sender 4 øre til staten; de øvrige 3 øre ble betalt av bonden.

• Til slutt selger supermarkedet brødet til en kunde for 1 dollar. Av $1,10 betalt av kunden, eller grunnprisen pluss moms, sender supermarkedet 3 cent til myndighetene.

Akkurat som det ville gjort med en tradisjonell 10 % merverdiavgift, mottar regjeringen 10 cent på et salg på $1. Merverdiavgiften er forskjellig ved at den betales ved ulike stopp langs leverandørkjeden; bonden betaler 3 øre, bakeren betaler 4 øre, og supermarkedet betaler 3 øre.

Imidlertid gir en merverdiavgift fordeler fremfor en nasjonal omsetningsavgift. Det er mye lettere å spore. Den nøyaktige skatten som pålegges på hvert trinn i produksjonen er kjent.

Med en merverdiavgift blir hele beløpet gjengitt etter salget, noe som gjør det vanskelig å allokere til bestemte produksjonsstadier. I tillegg, fordi merverdiavgiften bare beskatter hvert verditillegg – ikke salget av et produkt i seg selv – er det gitt forsikring om at det samme produktet ikke er dobbeltbeskattet.

Spesielle hensyn

Det har vært mye debatt i USA om å erstatte dagens inntektsskattesystem med en føderal moms. Talsmenn hevder det vil øke statens inntekter, bidra til å finansiere viktige sosiale tjenester og redusere det føderale underskuddet. Senest ble en merverdiavgift tatt til orde for 2020 presidentkandidat Andrew Yang.

I 1992 gjennomførte Congressional Budget Office (CBO) en økonomisk studie om implementering av en moms. På den tiden konkluderte CBO med at en merverdiavgift bare ville legge til 150 milliarder dollar i årlig inntekt, eller mindre enn 3% av nasjonal produksjon. Hvis du justerer disse tallene til 2022 dollar, kommer det ut til omtrent 297 milliarder dollar.

Ved å bruke disse tilnærmingene kan det anslås at en merverdiavgift kan øke mellom $250 milliarder og $500 milliarder i offentlige inntekter. Disse tallene tar selvfølgelig ikke hensyn til alle de eksterne virkningene av et momssystem. En merverdiavgift vil endre produksjonsstrukturen i USA fordi ikke alle bedrifter vil være like i stand til å absorbere de økte innsatskostnadene.

Det er også ukjent om tilleggsinntektene vil tjene som en unnskyldning for å låne mer penger eller redusere skatter på andre områder (potensielt gjøre momsbudsjettet nøytralt).

Baker Institute for Public Policy ved Rice University, i samarbeid med Ernst & Young, gjennomførte en makroøkonomisk analyse av momsen i 2010. De viktigste funnene var at moms ville redusere detaljutgiftene med 2,5 billioner dollar over 10 år, økonomien kunne tape opptil 850 000 arbeidsplasser bare det første året, og momsen ville ha «betydelige omfordelingseffekter» som ville skade dagens arbeidstakere.

Tre år senere, i en Brookings Institution-rapport fra 2013, foreslo William Gale og Benjamin Harris en moms for å hjelpe til med å løse landets skatteproblemer som kommer ut av den store resesjonen. De beregnet at en moms på 5 % kunne redusere underskuddet med 1,6 billioner dollar over 10 år og øke inntektene uten å forvrenge spare- og investeringsvalg.

Fordeler og ulemper med merverdiavgift (mva.)

I tillegg til de skattemessige argumentene, foreslår talsmenn for en merverdiavgift i USA at å erstatte dagens inntektsskattesystem med en føderal merverdiavgift vil ha andre positive effekter.

TTT

Pro: tette skattehull

Talsmenn hevder at en moms ikke bare vil forenkle den komplekse føderale skattekoden og øke effektiviteten til Internal Revenue Service (IRS),. men også gjøre det mye vanskeligere å unngå å betale skatt.

En moms vil samle inntekter på alle varer som selges i USA, inkludert nettkjøp.

Pro: et sterkere insentiv til å tjene

Hvis en merverdiavgift erstatter amerikansk inntektsskatt, eliminerer den klagen mot progressive skattesystemer som hindrer dem i å lykkes: Innbyggerne får beholde mer av pengene de tjener og blir bare beskattet når de kjøper varer.

Denne endringen gir ikke bare et sterkere insentiv til å tjene; det oppmuntrer også til sparing og motvirker useriøse utgifter (i det minste teoretisk).

Con: høyere kostnader for bedrifter

De potensielle ulempene med en moms inkluderer økte kostnader for bedriftseiere gjennom hele produksjonskjeden. Fordi merverdiavgift beregnes på hvert trinn i salgsprosessen, resulterer bokføring alene i en større belastning for et selskap, som deretter overfører merkostnaden til forbrukeren.

Det blir mer komplekst når transaksjoner ikke bare er lokale, men også internasjonale. Ulike land kan ha ulike tolkninger av hvordan skatten skal beregnes. Dette legger ikke bare et nytt lag til byråkratiet, men kan også føre til unødvendige transaksjonsforsinkelser.

Con: oppmuntre til skatteunndragelse

Selv om et momssystem kan være enklere å vedlikeholde, er det dyrere å implementere. Skatteunndragelser kan fortsette og til og med bli utbredt dersom allmennheten ikke gir den helhjertet støtte.

Spesielt mindre bedrifter kan unndra seg å betale moms ved å spørre kundene om de trenger en kvittering, og legger til at prisen på produktet eller tjenesten som kjøpes er lavere dersom det ikke utstedes noen offisiell kvittering.

Con: konflikter mellom statlige og lokale myndigheter

I USA kan en føderal moms også skape konflikter med statlige og lokale myndigheter over hele landet, som for tiden fastsetter sine egne salgsavgifter.

Con: høyere priser

Kritikere bemerker at forbrukere vanligvis ender opp med å betale høyere priser med en moms. Selv om merverdiavgiften teoretisk sett fordeler skattebyrden på merverdien til en vare når den beveger seg gjennom forsyningskjeden fra råvare til sluttprodukt, overføres de økte kostnadene i praksis vanligvis til forbrukeren.

Høydepunkter

– Selv om mange industriland har moms, er ikke USA et av dem.

• Merverdiavgift, eller merverdiavgift, legges til et produkt på hvert punkt i forsyningskjeden der det tilføres merverdi.

– Forkjempere for moms hevder at de øker statens inntekter uten å straffe de velstående ved å belaste dem mer gjennom en inntektsskatt. Kritikere sier at merverdiavgift legger en unødig økonomisk byrde på skattebetalere med lavere inntekt.

FAQ

Kan de negative effektene av en merverdiavgift på personer med lavere inntekt fikses?

Ja, til en viss grad. En regjering kan ekskludere visse grunnleggende husholdningsvarer, matvarer eller medisiner fra momsen, eller den kan kreve en betydelig lavere momssats. Det kan også gi rabatter eller kreditter til lavinntektsborgere for å oppveie virkningene av skatten.

Har USA en merverdiavgift (moms)?

Nei, USA har ingen moms. Den føderale regjeringen samler inn penger først og fremst gjennom inntektsskattesystemet. Statene og lokale myndigheter etablerer og innkrever sine egne salgsavgifter. Lokale myndigheter er først og fremst avhengige av eiendomsskatt.

Hvem drar nytte av moms og hvem gjør ikke det?

Rikere forbrukere kan til slutt komme videre hvis en moms erstattet inntektsskatten. Som med andre flate skatter,. vil en merverdiavgiftspåvirkning merkes mindre av de velstående og mer av de fattige, som bruker mesteparten av inntekten sin på nødvendigheter. Kort sagt, forbrukere med lavere inntekt vil betale en mye høyere andel av inntektene sine i skatt med et momssystem, ifølge kritikere som Skattepolitisk senter.

Hva gjør merverdiavgift (moms)?

Merverdiavgift (moms) er en flat avgift som legges på en vare. Det ligner på en omsetningsavgift på noen måter, bortsett fra at med en omsetningsavgift betales hele beløpet til staten av forbrukeren på salgsstedet. Med en merverdiavgift betales deler av avgiftsbeløpet av ulike parter i en transaksjon.