Investor's wiki
no Norsk
Navigation
Home Glossary
InvestingStocksBondsCryptoPersonal FinanceFundamental AnalysisTechnical AnalysisTradingBankingTaxes
Disclaimer Terms of Use Privacy Policy Cookie Policy
Navigation
Home Glossary
InvestingStocksBondsCryptoPersonal FinanceFundamental AnalysisTechnical AnalysisTradingBankingTaxes
Disclaimer Terms of Use Privacy Policy Cookie Policy

Vare- og tjenesteavgift (GST)

Vare- og tjenesteavgift (GST)
EconomyFiscal PolicyTax Laws

Hva er vare- og tjenesteavgiften (GST)?

Vare- og tjenesteavgiften (GST) er en merverdiavgift som pÄlegges de fleste varer og tjenester som selges til innenlandsk forbruk. GST betales av forbrukere, men det overfÞres til myndighetene av virksomhetene som selger varene og tjenestene.

ForstÄ skatten pÄ varer og tjenester (GST)

Vare- og tjenesteavgiften (GST) er en indirekte fÞderal omsetningsavgift som brukes pÄ kostnadene for visse varer og tjenester. Bedriften legger til GST til prisen pÄ produktet, og en kunde som kjÞper produktet betaler salgsprisen inklusive GST. GST-delen samles inn av virksomheten eller selgeren og videresendes til myndighetene. Det er ogsÄ referert til som merverdiavgift (MVA) i noen land.

Hvordan vare- og tjenesteavgiftssystemet (GST) fungerer

De fleste land med GST har ett enhetlig GST-system, noe som betyr at en enkelt skattesats brukes i hele landet. Et land med en enhetlig GST-plattform slÄr sammen sentrale skatter (f.eks. omsetningsavgift, sÊravgift og tjenesteavgift) med skatter pÄ statlig nivÄ (f.eks. underholdningsskatt, inngangsskatt, overfÞringsskatt,. syndskatt og luksusskatt) og innkrever dem som én enkelt skatt. Disse landene beskatter praktisk talt alt med én sats.

Dual vare- og tjenesteavgiftsstrukturer (GST).

Bare en hÄndfull land, som Canada og Brasil, har en dobbel GST-struktur. Sammenlignet med en enhetlig GST-Þkonomi hvor skatt samles inn av den fÞderale regjeringen og deretter distribueres til statene, i et dobbelt system, brukes den fÞderale GST i tillegg til statens omsetningsavgift. I Canada, for eksempel, pÄlegger den fÞderale regjeringen en skatt pÄ 5 %, og noen provinser/stater pÄlegger ogsÄ en provinsskatt (PST), som varierer fra 8 % til 10 %. I dette tilfellet vil forbrukerens kvittering tydelig ha GST- og PST-satsen som ble brukt pÄ kjÞpsverdien.

Mer nylig har GST og PST blitt kombinert i noen provinser til en enkelt skatt kjent som Harmonized Sales Tax (HST). Prince Edward Island var den fĂžrste som tok i bruk HST i 2013, og kombinerte sine fĂžderale og provinsielle omsetningsavgifter til en enkelt skatt. Siden den gang har flere andre provinser fulgt etter, inkludert New Brunswick, Newfoundland og Labrador, Nova Scotia og Ontario.

Hvilke land samler inn vare- og tjenesteavgiften (GST)?

Frankrike var det fĂžrste landet som implementerte GST i 1954; siden den gang har anslagsvis 140 land tatt i bruk dette skattesystemet i en eller annen form. Noen av landene med GST inkluderer Canada, Vietnam, Australia, Singapore, Storbritannia, Spania, Italia, Nigeria, Brasil og India.

Indias vedtakelse av skatt pÄ varer og tjenester (GST)

India etablerte en dobbel GST-struktur i 2017, som var den stÞrste reformen i landets skattestruktur pÄ flere tiÄr. HovedmÄlet med Ä innlemme GST var Ä eliminere skatt pÄ skatt, eller dobbeltbeskatning,. som gÄr fra produksjonsnivÄ til forbruksnivÄ.

For eksempel fĂ„r en produsent som lager bĂŠrbare datamaskiner rĂ„varene for for eksempel Rs. 10, som inkluderer 10 % skatt. Dette betyr at de betaler Rs. 1 i skatt for Rs. Materialer verdt 9. I prosessen med Ă„ produsere den bĂŠrbare, tilfĂžrer produsenten verdi til de originale materialene pĂ„ Rs. 5, for en total verdi av Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Skatten pĂ„ 10 % pĂ„ den ferdige varen vil vĂŠre Rs. 1,50. Under et GST-system kan den tidligere betalte skatten brukes mot denne tilleggsskatten for Ă„ bringe den effektive skattesatsen til Rs. 1,50 – Rs. 1,00 = Rs. 0,50.

PĂ„ sin side kjĂžper grossisten notatboken for Rs. 15 og selger det til forhandleren til en Rs. 2,50 pĂ„slagsverdi for Rs. 17.50. 10 % skatt pĂ„ bruttoverdien av varen vil vĂŠre Rs. 1,75, som grossisten kan bruke mot avgiften pĂ„ den opprinnelige kostprisen fra produsenten (dvs. Rs. 15). Grossistens effektive skattesats vil dermed vĂŠre Rs. 1,75 – Rs. 1,50 = Rs. 0,25.

Tilsvarende, hvis forhandlerens margin er Rs. 1,50, vil hans effektive skattesats vĂŠre (10 % x Rs. 19) – Rs. 1,75 = Rs. 0,15. Total skatt som gĂ„r fra produsent til forhandler vil vĂŠre Rs. 1 + Rs. 0,50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1,90.

India har, siden lanseringen av GST 1. juli 2017, implementert fĂžlgende skattesatser:

  • En skattesats pĂ„ 0 % gjelder visse matvarer, bĂžker, aviser, hjemmespunnet bomullstĂžy og hotelltjenester.

  • En sats pĂ„ 0,25 % brukt pĂ„ kuttede og halvpolerte steiner.

  • En skatt pĂ„ 5 % pĂ„ husholdningsbehov som sukker, krydder, te og kaffe.

  • 12 % skatt pĂ„ datamaskiner og bearbeidet mat.

  • En skatt pĂ„ 18 % pĂ„ hĂ„rolje, tannkrem, sĂ„pe og industrielle mellommenn.

  • Den siste braketten, som beskatter varer med 28 %, gjelder for luksusprodukter, inkludert kjĂžleskap, keramiske fliser, sigaretter, biler og motorsykler.

Det forrige systemet uten GST innebÊrer at det betales skatt pÄ verdien av varer og margin i hvert trinn av produksjonsprosessen. Dette vil oversettes til et hÞyere belÞp av totalt betalte skatter, som fÞres ned til sluttforbrukeren i form av hÞyere kostnader for varer og tjenester. Implementeringen av GST-systemet i India er derfor et tiltak som brukes for Ä redusere inflasjonen pÄ sikt, da prisene pÄ varer vil bli lavere.

HĂžydepunkter

  • GST beskattes vanligvis som en enkelt sats over en nasjon.

  • Avgiften er inkludert i sluttprisen og betales av forbrukerne pĂ„ salgsstedet og sendes til staten av selgeren.

– Vare- og tjenesteavgiften (GST) er en avgift pĂ„ varer og tjenester som selges innenlands til konsum.

– GST er en vanlig skatt som brukes av de fleste land globalt.