Forretningsutgifter
Hva er forretningsutgifter?
Forretningsutgifter er kostnader som påløper i den ordinære virksomheten. De kan gjelde for små enheter eller store selskaper. Næringsutgifter er en del av resultatregnskapet. På resultatregnskapet trekkes forretningsutgifter fra inntektene for å komme frem til et selskaps skattepliktige nettoinntekt.
Forretningsutgifter kan også omtales som fradrag. Generelt har bedrifter noen begrensninger og spesielle hensyn for næringsutgiftsfradrag. De er generelt delt inn i kapitalutgifter og driftsutgifter.
Forstå forretningsutgifter
Seksjon 162 i Internal Revenue Code (IRC) diskuterer retningslinjer for forretningsutgifter. IRC lar bedrifter rapportere alle utgifter som kan være vanlige og nødvendige
Forretningsutgifter trenger ikke kreves for å anses som ordinære eller nødvendige. Vanligvis betyr vanlig at utgiften er vanlig i bransjen, og de fleste bedriftseiere i samme bransje eller handel vil potensielt koste disse tingene. Nødvendig betyr at utgiftene til å gjøre forretninger er hensiktsmessige og at en bedriftseier kanskje ikke er i stand til å håndtere virksomheten hvis de ikke gjorde utgiftene .
En utgift som oppfyller definisjonen av ordinær og nødvendig for forretningsformål kan kostnadsføres og er derfor fradragsberettiget. Noen forretningsutgifter kan være fullt fradragsberettigede mens andre bare er delvis fradragsberettigede. Nedenfor er noen eksempler på tillatte, fullt fradragsberettigede utgifter:
Utgifter til annonsering og markedsføring
Behandlingsgebyrer for kredittkort
Utgifter til utdanning og opplæring for ansatte
Visse advokatsalærer
Lisens- og reguleringsgebyrer
Lønn utbetalt til kontraktsansatte
Ansattes fordelsprogrammer
Utleie av utstyr
Forsikringskostnader
Rente betalt
Kontorutgifter og rekvisita
Vedlikeholds- og reparasjonskostnader
Kontorleie
Utgifter til bruk
Resultatregnskapsrapportering
Resultatregnskapet er det primære regnskapet som brukes av foretak til å registrere sine utgifter og bestemme deres skatter. Enheter vil typisk ha tre kategorier av utgifter som er brutt ned på direkte kostnader, indirekte kostnader og renter på resultatregnskapet.
Direkte kostnader
Verdien av beholdningen på hånden ved begynnelsen og slutten av hvert skatteår brukes til å bestemme kostnaden for solgte varer (COGS), som er en stor direkte utgift for mange selskaper.
COGS trekkes fra en enhets totale inntekt for å finne bruttofortjenesten for året. Eventuelle utgifter inkludert i COGS kan ikke trekkes fra igjen. Utgifter som er inkludert i beregningen av COGS kan inkludere direkte lønnskostnader,. fabrikkkostnader , lagring,. produktkostnader og råvarer .
Indirekte kostnader
Indirekte kostnader trekkes fra bruttofortjeneste for å identifisere driftsresultat. Indirekte kostnader inkluderer vanligvis ting som lederkompensasjon, generelle utgifter, avskrivninger og markedsføringskostnader. Å trekke indirekte kostnader fra bruttoresultatet resulterer i driftsresultat som også er kjent som resultat før renter og skatt.
Avskrivninger
Kostnadsføring av virksomhetsmidler gjøres vanligvis ved avskrivning. Avskrivninger er en skattemessig fradragsberettiget kostnad på resultatregnskapet som er klassifisert som en indirekte kostnad. Avskrivningskostnader kan trekkes fra over flere år og inkluderer kostnader til datamaskiner, møbler, eiendom, utstyr, lastebiler og mer .
Gaver, måltider og underholdningskostnader
Det er flere kostnader som skattemyndighetene har noen begrensninger på, først og fremst kostnader forbundet med gaver, måltider og underholdning. Vanligvis kan du trekke fra bare 50 % av kostnadene ved å gi måltider til ansatte, selv om enkelte måltider kan trekkes fra i sin helhet .
Rentekostnader
Den siste delen av resultatregnskapet innebærer utgifter til renter og skatt. Renter er den siste utgiften et selskap trekker fra for å komme frem til sin skattepliktige inntekt, noen ganger kalt justert skattbar inntekt.
Personlige utgifter
I noen tilfeller kan utgifter en bedriftseier pådra seg både personlige og forretningsrelaterte. For eksempel kan en liten bedriftseier bruke bilen sin til både personlige formål og forretningsrelaterte aktiviteter.
I dette tilfellet kan den delen av miles som brukes til forretningsformål trekkes fra. Når det gjelder hjemmekontorer, er kostnader knyttet til den delen av boligen som utelukkende brukes til virksomhet vanligvis fradragsberettiget .
Ikke-fradragsberettigede utgifter
Noen utgifter påløpt av en bedrift er ikke rapporteringspliktige. Disse utgiftene inkluderer bestikkelser, lobbykostnader,. straffer, bøter og bidrag til politiske partier eller kandidater .
