Skattekreditt for utbytte
Hva er skattefradraget for utbytte?
Utbytteskattefradraget er beløpet som en kanadisk bosatt bruker mot sin skatteplikt på opptellingen av utbytte mottatt fra kanadiske andelsselskaper. Gross -up- og utbytteskattefradraget gjelder for enkeltpersoner, ikke selskaper.
ForstĂĄ skattekreditten for utbytte
De kvalifiserte utbyttene som en person mottar fra kanadiske selskaper, er "oppsamlet" med 38 % fra og med 2018. For at utbytte offisielt skal bli anerkjent som kvalifisert utbytte, må de utpekes som kvalifiserte av selskapet som betaler utbyttet. Gross -up rate for ikke-kvalifisert utbytte, fra og med 2019, er 15%. Tenk på en brutto opp som en økning for å ta hensyn til gjeldende skatter.
For eksempel, hvis et selskap betaler $20 utbytte per aksje, vil investorene motta $20 x 1,38 = $27,60 per aksje, noe som betyr at deres utbytte etter skatt vil være $20 per aksje. Det brutte beløpet inngår i skattyters inntektsskatteskjema som skattepliktig inntekt. Både kanadiske føderale og provinsielle myndigheter gir deretter enkeltpersoner en skattefradrag som tilsvarer en prosentandel av det oppsamlede beløpet, noe som bidrar til å redusere den faktiske skatten som skal betales.
38 %
Beløpet det kvalifiserte utbyttet en person mottar fra kanadiske selskaper er "opptømt" med fra og med 2018.
La oss for eksempel anta at Susan Smith har en effektiv skattesats på 25 %. Hun mottar $250 i kvalifisert utbytte og $200 i ikke-kvalifisert utbytte i løpet av skatteåret 2018. For å beregne den føderale skattefradraget for utbytte, må hun samle opp det totale utbyttet hun mottar med prosenten spesifisert av Canada Revenue Agency (CRA). I dette tilfellet er prosentene 38 % for kvalifisert utbytte og 15 % for ikke-kvalifisert utbytte.
= ($250 x 1,38) + ($200 x 1,15)
= $345 + $230
= $575
Dette betyr at Susan rapporterer $575 som skattepliktig inntekt. Siden hennes effektive skattesats er 25 %, vil skatten hennes på denne inntekten være:
= $575 x 0,25
= $143,75
Den føderale skattefradraget for utbytte som en prosentandel av skattepliktig utbytte er 15,0198 % for kvalifisert utbytte og 9,0301 % for ikke-kvalifisert utbytte. Hennes utbytteskattefradrag på føderalt nivå vil være:
= ($345 x 0,150198) + ($230 x 0,090301)
= $51,82 + $20,77
= $72,59
Skattefradraget reduserer dermed Susans opprinnelige skatteplikt til $143,75 – $72,59 = $71,16.
Merk at det er både føderale og provinsielle skattefradrag. For eksempel, hvis Susan bor i provinsen Alberta, kan hun kreve en provinsiell skattefradrag på 10 %, som når den brukes på hennes utbytte, kan redusere skatteplikten hennes ytterligere .
Utbytteskattefradrag er ikke-refunderbare kreditter som implementeres i et forsøk på å oppveie dobbeltbeskatning siden utbytte utbetales til aksjonærer med et selskaps overskudd etter skatt, og utbyttet mottatt av aksjonærene beskattes også. Utbytte mottatt fra et utenlandsk selskap er ikke underlagt mekanismene for brutto- og utbytteskattekreditt. Derfor vil du betale en høyere skattesats på utbytte fra et utenlandsk selskap.
##Høydepunkter
– Skattefradrag for brutto og utbytte gjelder kun for enkeltpersoner.
- Kanadiske innbyggere søker om utbytteskattefradrag mot skatteforpliktelser på den oppsamlede delen av utbytte mottatt fra kanadiske selskaper.
– Det er ofte føderale og provinsielle skattefradrag.
