Effektiv skattesats

Hva er den effektive skattesatsen?

Den effektive skattesatsen er prosenten av inntekten som en person eller et selskap betaler i skatt. Den effektive skattesatsen for enkeltpersoner er den gjennomsnittlige satsen som deres opptjente inntekt,. for eksempel lønn, og uopptjent inntekt , for eksempel aksjeutbytte, beskattes med. Den effektive skattesatsen for et selskap er den gjennomsnittlige satsen som dets overskudd før skatt beskattes med, mens den lovbestemte skattesatsen er den lovlige prosentandelen fastsatt ved lov.

Forstå den effektive skattesatsen

En person kan beregne sin effektive skattesats ved å se på 1040-skjemaet og dele tallet på linje 16, "Total skatt," med tallet på linje 11(b), "skattepliktig inntekt." For selskaper beregnes den effektive skattesatsen ved å dele totale skattekostnader med selskapets resultat før skatt .

Uttrykt som formler ser de effektive skattesatsene (ETR) for enkeltpersoner og selskaper slik ut:

** For en enkeltperson**: ETR = Total skatt ÷ Skattepliktig inntekt

** For et selskap**: ETR = Total skatt ÷ Inntekt før skatt

Den effektive skattesatsen refererer vanligvis bare til føderale inntektsskatter og tar ikke hensyn til statlige og lokale inntektsskatter, salgsskatter, eiendomsskatter eller andre typer skatter en person kan betale. For å bestemme deres samlede effektive skattesats, kan enkeltpersoner legge sammen sin totale skattebyrde og dele den på sin skattepliktige inntekt. Denne beregningen kan være nyttig når du prøver å sammenligne de effektive skattesatsene til to eller flere individer, eller hva en bestemt person kan betale i skatt hvis de bodde i en høy skatt vs. en lavskattestat – en vurdering for mange som tenker på å flytte til pensjonisttilværelsen.

Investorer kan bruke effektiv skattesats som en lønnsomhetsindikator for et selskap, men det kan være vanskelig å fastslå årsaken til svingninger fra år til år i ETR.

Marginal vs. Effektiv skattesats

Den effektive skattesatsen er en mer nøyaktig representasjon av en persons eller selskaps samlede skatteplikt enn deres marginale skattesats,. og den er vanligvis lavere. Når du vurderer en marginal kontra en effektiv skattesats, husk at marginalskattesatsen refererer til den høyeste skatteklassen som inntekten deres faller inn under.

I et gradert eller progressivt inntektsskattesystem,. som det i USA, blir inntekt beskattet med forskjellige satser som stiger når inntekten når visse terskler. To personer eller selskaper med inntekt i samme øvre marginale skatteklasse kan ende opp med svært forskjellige effektive skattesatser, avhengig av hvor mye av inntekten deres som var i toppklassen.

Eksempel på en effektiv skattesats

Tenk deg for eksempel et gradert skattesystem der inntekt under 100 000 dollar beskattes med 10 %, inntekt mellom 100 000 og 300 000 dollar beskattes med 15 % og inntekt over 300 000 beskattes med 25 %. Vurder nå to individer som begge traff den øvre skatteklassen på 25 %, selv om den ene hadde en skattbar inntekt på $500.000, mens den andre hadde en skattbar inntekt på $360.000.

Begge individer ville betale 10% på deres første $100 000 av inntekt, eller $10 000. Begge ville da betale 15 % prosent av inntekten mellom $100.000 og $300.000, eller $30.000 (15% av $200.000).

Til slutt ville begge også betale 25 % av inntektene sine over terskelen på $300 000. For individet med $360.000 i skattbar inntekt, vil det komme til $15.000 (25% av $60.000). Men for individet med $500 000 i skattbar inntekt, vil skatten være $50 000 (25 % av $200 000). Deres totale skatteforpliktelser vil være henholdsvis $55.000 og $90.000.

Mens begge individer kan si at de er i 25%-klassen, har den med den høyeste inntekten en effektiv skattesats på 18% ($90 000 i skatt delt på $500 000 i inntekt), mens den andres effektive skattesats er 15,3% ($55 000 delt på $360 000).

##Høydepunkter

– Effektiv skattesats representerer prosentandelen av deres skattepliktige inntekt som enkeltpersoner betaler i skatt.

– For selskaper er den effektive selskapsskattesatsen satsen de betaler på overskuddet før skatt.

• Effektiv skattesats refererer vanligvis bare til føderal inntektsskatt, men den kan beregnes for å reflektere en enkeltpersons eller et selskaps totale skattebyrde.