Налоговый кредит на дивиденды
Что такое налоговый кредит на дивиденды?
Налоговый кредит на дивиденды — это сумма, которую резидент Канады применяет в счет своих налоговых обязательств в отношении валовой части дивидендов, полученных от канадских корпораций. Общая сумма и налоговый кредит на дивиденды применяются к физическим лицам, а не к корпорациям.
Понимание налогового кредита на дивиденды
Приемлемые дивиденды, которые физическое лицо получает от канадских корпораций, «умножаются» на 38% по состоянию на 2018 год. Чтобы дивиденды были официально признаны приемлемыми дивидендами, они должны быть признаны приемлемыми компанией, выплачивающей дивиденды. Суммарная ставка для неприемлемых дивидендов по состоянию на 2019 год составляет 15 % .
Например, если компания выплачивает дивиденды в размере 20 долларов на акцию, инвесторы получат 20 долларов x 1,38 = 27,60 долларов на акцию, а это означает, что их дивиденды после уплаты налогов будут составлять 20 долларов на акцию. Начисленная сумма включается в налоговую декларацию налогоплательщика как налогооблагаемый доход. Федеральное и провинциальное правительства Канады затем предоставляют физическим лицам налоговый кредит,. равный проценту от общей суммы, что помогает уменьшить фактический налог, подлежащий уплате.
38%
Сумма приемлемых дивидендов, которые физическое лицо получает от канадских корпораций, «суммируется» по состоянию на 2018 год.
Например, предположим, что у Сьюзан Смит эффективная ставка налога составляет 25%. Она получает 250 долларов в виде приемлемых дивидендов и 200 долларов в виде неприемлемых дивидендов в течение 2018 налогового года. Чтобы рассчитать федеральный налоговый вычет на дивиденды, она должна умножить общую сумму полученных дивидендов на процент, указанный Агентством по доходам Канады (CRA). В этом случае проценты составляют 38% для приемлемых дивидендов и 15% для неприемлемых дивидендов.
= (250 долл. США x 1,38) + (200 долл. США x 1,15)
= 345 долларов + 230 долларов
= $575
Это означает, что Сьюзен сообщает 575 долларов в качестве налогооблагаемого дохода. Поскольку ее эффективная налоговая ставка составляет 25%, ее налог на этот доход составит:
= 575 долларов США х 0,25
= $143,75
Федеральный налоговый кредит на дивиденды в процентах от налогооблагаемых дивидендов составляет 15,0198% для приемлемых дивидендов и 9,0301% для неприемлемых дивидендов. Ее налоговый кредит на дивиденды на федеральном уровне будет:
= (345 долл. США x 0,150198) + (230 долл. США x 0,090301)
= 51,82 долл. США + 20,77 долл. США
= $72,59
Налоговый кредит, таким образом, уменьшает первоначальные налоговые обязательства Сьюзан до 143,75 долл. США – 72,59 долл. США = 71,16 долл. США.
Обратите внимание, что существуют как федеральные, так и провинциальные налоговые льготы. Например, если Сьюзан живет в провинции Альберта, она может претендовать на провинциальный налоговый кредит в размере 10%, что применительно к ее дивидендам может еще больше уменьшить ее налоговые обязательства .
Налоговые кредиты на дивиденды представляют собой невозвратные кредиты,. которые реализуются в попытке компенсировать двойное налогообложение,. поскольку дивиденды выплачиваются акционерам с прибылью корпорации после уплаты налогов, а дивиденды, полученные акционерами, также облагаются налогом. Дивиденды, полученные от иностранной корпорации, не подпадают под действие механизмов налогового кредита на общую сумму и дивидендов. Таким образом , вы будете платить более высокую ставку налога на дивиденды от иностранной корпорации.
Особенности
Налоговые льготы на общую сумму и дивиденды применяются только к физическим лицам.
Резиденты Канады подают заявление на налоговые льготы на дивиденды в счет налоговых обязательств на валовую часть дивидендов, полученных от канадских корпораций.
Часто существуют федеральные и провинциальные налоговые льготы.
