Udbytteskattefradrag
Hvad er udbytteskattefradraget?
Udbytteskattefradraget er det beløb, som en canadisk hjemmehørende anvender mod hans eller hendes skattepligt på den optegnede del af udbytte modtaget fra canadiske selskaber. Gross -up- og udbytteskattefradraget gælder for enkeltpersoner, ikke selskaber.
ForstĂĄelse af udbytteskattefradraget
De berettigede udbytter, som en person modtager fra canadiske selskaber, er "optegnet" med 38 % fra 2018. For at udbytte officielt kan anerkendes som berettiget udbytte, skal de udpeges som berettigede af det selskab, der udbetaler udbyttet. Bruttosatsen for ikke-berettigede udbytter, fra 2019, er 15%. Tænk på en bruttoopregning som en stigning for at tage højde for gældende skatter.
For eksempel, hvis en virksomhed betaler $20 udbytte pr. aktie, vil investorerne modtage $20 x 1,38 = $27,60 pr. aktie, hvilket betyder, at deres udbytte efter skat vil være $20 pr. aktie. Det opregnede beløb indgår i den skattepligtiges indkomstskatteskema som skattepligtig indkomst. Både canadiske føderale og provinsregeringer giver derefter enkeltpersoner et skattefradrag svarende til en procentdel af det opsamlede beløb, hvilket hjælper med at reducere den faktiske skat, der skal betales.
38 %
Det beløb, det berettigede udbytte, som en person modtager fra canadiske virksomheder, "opregnes" med fra og med 2018.
Lad os f.eks. antage, at Susan Smith har en effektiv skattesats på 25 %. Hun modtager $250 i berettiget udbytte og $200 i ikke-berettiget udbytte i løbet af skatteåret 2018. For at beregne den føderale udbytteskattefradrag skal hun opregne det samlede udbytte, hun modtager, med den procentdel, der er angivet af Canada Revenue Agency (CRA). I dette tilfælde er procenterne 38 % for berettiget udbytte og 15 % for ikke-berettiget udbytte.
= (250 USD x 1,38) + (200 USD x 1,15)
= 345 USD + 230 USD
= $575
Det betyder, at Susan rapporterer $575 som skattepligtig indkomst. Da hendes effektive skatteprocent er 25 %, vil hendes skat af denne indkomst være:
= 575 USD x 0,25
= 143,75 USD
Det føderale udbytteskattefradrag som en procentdel af skattepligtigt udbytte er 15,0198 % for berettiget udbytte og 9,0301 % for ikke-berettigede udbytter. Hendes udbytteskattefradrag på føderalt niveau vil være:
= (345 USD x 0,150198) + (230 USD x 0,090301)
= 51,82 USD + 20,77 USD
= 72,59 USD
Skattefradraget reducerer således Susans oprindelige skattepligt til $143,75 – $72,59 = $71,16.
Bemærk, at der er både føderale og provinsielle skattefradrag. For eksempel, hvis Susan bor i provinsen Alberta, kan hun kræve en provinsskattefradrag på 10 %, som, når den anvendes på hendes udbytte, kan reducere hendes skattepligt yderligere .
Udbytteskattefradrag er ikke-refunderbare kreditter,. der implementeres i et forsøg på at udligne dobbeltbeskatning,. da udbytte udbetales til aktionærer med et selskabs overskud efter skat, og udbytte modtaget af aktionærer beskattes også. Udbytte modtaget fra et udenlandsk selskab er ikke underlagt brutto- og udbytteskattefradragsmekanismerne. Derfor skal du betale en højere skat på udbytte fra et udenlandsk selskab.
Højdepunkter
Brutto- og udbytteskattefradrag gælder kun for enkeltpersoner.
Canadiske bosiddende ansøger om udbytteskattefradrag mod skatteforpligtelser på den optegnede del af udbytte modtaget fra canadiske selskaber.
Der er ofte føderale og provinsielle skattefradrag.
