Credito d'imposta sui dividendi
Qual è il credito d'imposta sui dividendi?
Il credito d'imposta sui dividendi è l'importo che un residente canadese applica a fronte del proprio debito d' imposta sulla parte incassata dei dividendi ricevuti da società canadesi.Il credito d'imposta sui dividendi e l'importo lordo sono applicabili alle persone fisiche, non alle società .
Capire il credito d'imposta sui dividendi
I dividendi ammissibili che un individuo riceve dalle società canadesi sono "grossati" del 38%, a partire dal 2018.Affinché i dividendi siano ufficialmente riconosciuti come dividendi ammissibili, devono essere designati come idonei dalla società che paga il dividendo. Il tasso di aumento lordo per i dividendi non ammissibili, a partire dal 2019, è del 15%.Pensa a un aumento lordo come aumento per tenere conto delle imposte applicabili.
Ad esempio, se una società paga $ 20 di dividendi per azione, gli investitori riceveranno $ 20 x 1,38 = $ 27,60 per azione, il che significa che i loro dividendi al netto delle tasse saranno di $ 20 per azione. L'importo incassato è incluso nel modulo delle imposte sul reddito del contribuente come reddito imponibile. Sia il governo federale che quello provinciale canadesi concedono quindi alle persone fisiche un credito d'imposta pari a una percentuale dell'importo incassato, il che aiuta a ridurre l' imposta effettiva da pagare.
38%
L'importo che i dividendi ammissibili che un individuo riceve dalle società canadesi sono "al lordo" a partire dal 2018.
Ad esempio, supponiamo che Susan Smith abbia un'aliquota fiscale effettiva del 25%. Riceve $ 250 in dividendi idonei e $ 200 in dividendi non idonei durante l'anno fiscale 2018. Per calcolare il credito d'imposta sui dividendi federale, deve incassare il totale dei dividendi che riceve della percentuale specificata dalla Canada Revenue Agency (CRA). In questo caso, le percentuali sono del 38% per i dividendi ammissibili e del 15% per i dividendi non ammissibili.
= ($ 250 x 1,38) + ($ 200 x 1,15)
= $ 345 + $ 230
= $ 575
Ciò significa che Susan riporta $ 575 come reddito imponibile. Poiché la sua aliquota fiscale effettiva è del 25%, la sua imposta su questo reddito sarà :
= $ 575 x 0,25
= $ 143,75
Il credito d'imposta federale sui dividendi come percentuale dei dividendi imponibili è del 15,0198% per i dividendi idonei e del 9,0301% per i dividendi non idonei. Il suo credito d'imposta sui dividendi a livello federale sarà :
= ($ 345 x 0,150198) + ($ 230 x 0,090301)
= $ 51,82 + $ 20,77
= $ 72,59
Il credito d'imposta, quindi, riduce la responsabilità fiscale originale di Susan a $ 143,75 – $ 72,59 = $ 71,16.
Si noti che ci sono crediti d'imposta federali e provinciali. Ad esempio, se Susan vive nella provincia di Alberta, può richiedere un credito d'imposta provinciale del 10%, che, se applicato ai suoi dividendi, può ridurre ulteriormente la sua responsabilità fiscale .
I crediti d'imposta sui dividendi sono crediti non rimborsabili implementati nel tentativo di compensare la doppia imposizione poiché i dividendi vengono pagati agli azionisti con l'utile al netto delle imposte di una società e anche i dividendi ricevuti dagli azionisti sono tassati. I dividendi ricevuti da una società straniera non sono soggetti ai meccanismi di gross-up e di credito d'imposta sui dividendi.Pertanto , pagherai un'aliquota d'imposta più elevata sui dividendi di una società straniera.
Mette in risalto
I crediti d'imposta sul lordo e sui dividendi si applicano solo alle persone fisiche.
I residenti canadesi richiedono crediti d'imposta sui dividendi contro le passività fiscali sulla parte incassata dei dividendi ricevuti dalle società canadesi.
Ci sono spesso crediti d'imposta federali e provinciali.
