Skattekredit för utdelning

Vad är utdelningsskatteavdraget?

Utdelningsskatteavdraget är det belopp som en kanadensisk bosatt tillämpar mot sin skatteskuld på uppräkningen av utdelningar som erhållits från kanadensiska delbolag. Skatteavdraget och utdelningsskatten är tillämpliga på individer, inte företag.

Förstå utdelningsskatteavdraget

De kvalificerade utdelningarna som en individ får från kanadensiska företag "uppräknas" med 38 % från och med 2018. För att utdelningar officiellt ska erkännas som kvalificerade utdelningar måste de betecknas som kvalificerade av företaget som betalar utdelningen. Gross -up- räntan för icke-berättigade utdelningar, från och med 2019, är 15%. Tänk på en brutto-uppräkning som en ökning för att ta hänsyn till tillämpliga skatter.

Till exempel, om ett företag betalar 20 USD i utdelning per aktie, kommer investerare att få 20 USD x 1,38 = 27,60 USD per aktie, vilket innebär att deras utdelning efter skatt blir 20 USD per aktie. Det brutna beloppet ingår i den skattskyldiges inkomstskatteformulär som skattepliktig inkomst. Både kanadensiska federala och provinsiella regeringar beviljar sedan individer en skattelättnad motsvarande en procentandel av det sammanlagda beloppet, vilket hjälper till att minska den faktiska skatten.

38 %

Beloppet som den kvalificerade utdelningen en individ får från kanadensiska företag "uppräknas" med från och med 2018.

Låt oss till exempel anta att Susan Smith har en effektiv skattesats på 25 %. Hon får 250 USD i kvalificerad utdelning och 200 USD i icke kvalificerad utdelning under skatteåret 2018. För att beräkna den federala utdelningsskatteavdraget måste hon räkna upp den totala utdelningen hon får med den procentsats som anges av Canada Revenue Agency (CRA). I det här fallet är procentsatserna 38 % för berättigade utdelningar och 15 % för icke berättigade utdelningar.

• = (250 USD x 1,38) + (200 USD x 1,15)

• = 345 USD + 230 USD

• = 575 USD

Detta innebär att Susan rapporterar $575 som skattepliktig inkomst. Eftersom hennes effektiva skattesats är 25 % blir hennes skatt på denna inkomst:

• = 575 USD x 0,25

• = 143,75 USD

Den federala utdelningsskatteavdraget i procent av skattepliktiga utdelningar är 15,0198 % för kvalificerade utdelningar och 9,0301 % för icke-berättigade utdelningar. Hennes utdelningsskatteavdrag på federal nivå kommer att vara:

• = (345 USD x 0,150198) + (230 USD x 0,090301)

• = 51,82 USD + 20,77 USD

• = 72,59 USD

Skatteavdraget minskar alltså Susans ursprungliga skatteskuld till $143,75 – $72,59 = $71,16.

Observera att det finns både federala och provinsiella skattelättnader. Om Susan till exempel bor i provinsen Alberta kan hon göra anspråk på en provinsiell skattelättnad på 10 %, som när den tillämpas på hennes utdelningar kan ytterligare minska hennes skatteskuld .

Utdelningsskatteavdrag är icke-återbetalningsbara krediter som genomförs i ett försök att kompensera för dubbelbeskattning eftersom utdelningar betalas ut till aktieägare med ett företags vinst efter skatt och de utdelningar som aktieägarna tar emot också beskattas. Utdelningar som erhålls från ett utländskt företag omfattas inte av mekanismerna för brutto- och utdelningsskatteavdrag. Därför kommer du att betala en högre skatt på utdelningar från ett utländskt företag.

##Höjdpunkter

– Avdrag för brutto- och utdelningsskatt gäller endast privatpersoner.

• Bosatta i Kanada ansöker om skatteavdrag för utdelning mot skatteskulder på den upparbetade delen av utdelningar som erhållits från kanadensiska företag.

– Det finns ofta federala och provinsiella skattelättnader.