配当税額控除

##配当税額控除とは何ですか？

配当税額控除は、カナダの居住者がカナダの部分法人から受け取った配当金の総額に対する納税義務に対して適用する金額です。総額と配当税額控除は、法人ではなく個人に適用されます。

##配当税額控除を理解する

個人がカナダの企業から受け取る適格配当は、2018年の時点で38％「グロスアップ」されています。配当が適格配当として正式に認識されるためには、配当を支払う会社によって適格として指定される必要があります。 2019年現在、不適格配当のグロスアップ率は15％です。グロスアップは、適用される税金を考慮した増加として考えてください。

たとえば、企業が1株あたり20ドルの配当を支払う場合、投資家は20ドルx 1.38 = 1株あたり27.60ドルを受け取ります。つまり、税引き後の配当は1株あたり20ドルになります。総額は、課税所得として納税者の所得税フォームに含まれています。次に、カナダの連邦政府と州政府の両方が、総額のパーセンテージに等しい税額控除を個人に付与します。これは、実際の納税額を減らすのに役立ちます。

38％

個人がカナダの企業から受け取る適格配当の金額は、2018年までに「総額」になります。

たとえば、スーザン・スミスの実効税率が25％であると仮定します。彼女は2018年の課税年度中に、適格配当として250ドル、非適格配当として200ドルを受け取ります。連邦配当税額控除を計算するには、彼女は受け取った配当金の合計をカナダ歳入庁（CRA）によって指定された割合でグロスアップする必要があります。この場合、パーセンテージは適格配当の場合は38％、非適格配当の場合は15％です。

-=（$ 250 x 1.38）+（$ 200 x 1.15）

-= $ 345 + $ 230

-=575ドル

これは、スーザンが575ドルを課税所得として報告することを意味します。彼女の実効税率は25％であるため、この所得に対する彼女の税金は次のようになります。

-= $ 575 x 0.25

-= $ 143.75

課税対象配当の割合としての連邦配当税控除は、適格配当の場合は15.0198％、非適格配当の場合は9.0301％です。連邦レベルでの彼女の配当税控除は次のようになります。

-=（$ 345 x 0.150198）+（$ 230 x 0.090301）

-= $ 51.82 + $ 20.77

-= $ 72.59

したがって、税額控除により、スーザンの当初の納税義務は$ 143.75 – $ 72.59 =$71.16に減額されます。

連邦税額控除と州税額控除の両方があることに注意してください。たとえば、スーザンがアルバータ州に住んでいる場合、彼女は10％の州税額控除を請求できます。これを配当に適用すると、彼女の納税義務をさらに減らすことができます。

配当税控除は、企業の税引後利益で株主に配当が支払われ、株主が受け取った配当も課税されるため、二重課税を相殺するために実施される返金不可の控除です。外国法人から受け取った配当金は、グロスアップおよび配当税の控除メカニズムの対象ではないため、外国法人からの配当に対してより高い税率を支払うことになります。

##ハイライト

-グロスアップおよび配当税のクレジットは、個人にのみ適用されます。

-カナダの居住者は、カナダの企業から受け取った配当金の総額部分について、納税義務に対する配当税控除を申請します。

-多くの場合、連邦および州の税額控除があります。