Ulga podatkowa z tytułu dywidendy
Co to jest ulga podatkowa z tytułu dywidendy?
Ulga podatkowa od dywidendy to kwota, którą rezydent Kanady stosuje w odniesieniu do swojego zobowiązania podatkowego z tytułu ubruttowienia dywidend otrzymanych od kanadyjskich spółek z częścią kapitałową .
Zrozumienie ulgi podatkowej z tytułu dywidendy
dywidendy,. które dana osoba otrzymuje od kanadyjskich korporacji, są „ubruttosowane” o 38% od 2018 r . Stawka ubruttowienia niekwalifikowalnych dywidend od 2019 r. wynosi 15% .
Na przykład, jeśli firma wypłaci 20 USD dywidendy na akcję, inwestorzy otrzymają 20 USD x 1,38 = 27,60 USD na akcję, co oznacza, że ich dywidenda po opodatkowaniu wyniesie 20 USD na akcję. Kwota brutto jest uwzględniona w formularzu podatku dochodowego podatnika jako dochód podlegający opodatkowaniu. Zarówno kanadyjskie rządy federalne, jak i prowincjonalne przyznają następnie osobom fizycznym ulgę podatkową w wysokości procentu kwoty brutto, co pomaga zmniejszyć faktycznie należny podatek.
38%
Kwota kwalifikujących się dywidend, które osoba fizyczna otrzymuje od kanadyjskich korporacji, jest „ubruttosowana” do 2018 roku.
Załóżmy na przykład, że Susan Smith ma efektywną stawkę podatkową w wysokości 25%. W roku podatkowym 2018 otrzymuje 250 USD kwalifikujących się dywidend i 200 USD nie kwalifikujących się dywidend. Aby obliczyć federalną ulgę podatkową od dywidendy, musi ona pomniejszyć łączną kwotę otrzymanych dywidend o procent określony przez Kanadyjską Agencję Podatkową (CRA). W takim przypadku wartości procentowe wynoszą 38% dla dywidend kwalifikujących się i 15% dla dywidend niekwalifikowalnych.
= (250 zł x 1,38) + (200 zł x 1,15)
= 345 $ + 230 $
= 575 USD
Oznacza to, że Susan zgłasza 575 USD jako dochód podlegający opodatkowaniu. Ponieważ jej efektywna stawka podatkowa wynosi 25%, jej podatek od tego dochodu będzie wynosił:
= 575 USD x 0,25
= 143,75 USD
Federalna ulga podatkowa od dywidend jako procent dywidend podlegających opodatkowaniu wynosi 15,0198% dla kwalifikujących się dywidend i 9,0301% dla nieuprawnionych dywidend. Jej ulga podatkowa od dywidend na poziomie federalnym będzie:
= (345 USD x 0,150198) + (230 USD x 0,090301)
= 51,82 $ + 20,77 $
= 72,59 USD
Ulga podatkowa zmniejsza zatem pierwotne zobowiązanie podatkowe Susan do 143,75 USD – 72,59 USD = 71,16 USD.
Należy pamiętać, że istnieją zarówno federalne, jak i prowincjonalne ulgi podatkowe. Na przykład, jeśli Susan mieszka w prowincji Alberta, może ubiegać się o prowincjonalną ulgę podatkową w wysokości 10%, która po zastosowaniu do jej dywidend może jeszcze bardziej zmniejszyć jej zobowiązanie podatkowe .
bezzwrotne ulgi , które są stosowane w celu zrównoważenia podwójnego opodatkowania,. ponieważ dywidendy są wypłacane akcjonariuszom z zyskiem spółki po opodatkowaniu, a dywidendy otrzymywane przez akcjonariuszy są również opodatkowane. Dywidendy otrzymane od zagranicznej korporacji nie podlegają mechanizmom odliczenia podatku brutto i dywidendy. Dlatego zapłacisz wyższą stawkę podatku od dywidend od zagranicznej korporacji.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Ulgi podatkowe brutto i dywidendowe mają zastosowanie tylko do osób fizycznych.
Rezydenci Kanady ubiegają się o ulgi podatkowe z tytułu dywidend od zobowiązań podatkowych z tytułu ubruttowienia części dywidend otrzymanych od korporacji kanadyjskich.
Często istnieją federalne i prowincjonalne ulgi podatkowe.
