Crédito Fiscal de Dividendos
O que é o Crédito Fiscal de Dividendos?
O crédito fiscal de dividendos é o valor que um residente canadense aplica contra sua responsabilidade fiscal sobre os dividendos recebidos de empresas canadenses. O valor bruto e o crédito fiscal de dividendos são aplicáveis a pessoas físicas, não a empresas.
Entendendo o Crédito Fiscal de Dividendos
Os dividendos elegíveis que um indivíduo recebe de empresas canadenses são "agregados" em 38%, a partir de 2018. Para que os dividendos sejam oficialmente reconhecidos como dividendos elegíveis, eles devem ser designados como elegíveis pela empresa que paga o dividendo. A taxa bruta para dividendos não elegíveis, a partir de 2019, é de 15% .
Por exemplo, se uma empresa paga dividendos de $ 20 por ação, os investidores receberão $ 20 x 1,38 = $ 27,60 por ação, o que significa que seus dividendos após impostos serão de $ 20 por ação. O montante bruto é incluído no formulário de imposto de renda do contribuinte como rendimento tributável. Os governos federal e provincial do Canadá concedem aos indivíduos um crédito fiscal igual a uma porcentagem do valor bruto, o que ajuda a reduzir o imposto real a pagar.
38%
O valor que os dividendos elegíveis que um indivíduo recebe de empresas canadenses são "agregados" a partir de 2018.
Por exemplo, vamos supor que Susan Smith tenha uma alíquota efetiva de 25%. Ela recebe $ 250 em dividendos elegíveis e $ 200 em dividendos não elegíveis durante o ano fiscal de 2018. Para calcular o crédito de imposto federal sobre dividendos, ela deve calcular o total de dividendos que recebe pela porcentagem especificada pela Agência de Receita do Canadá (CRA). Nesse caso, os percentuais são de 38% para dividendos elegíveis e 15% para dividendos não elegíveis.
= (US$ 250 x 1,38) + (US$ 200 x 1,15)
= $ 345 + $ 230
= $ 575
Isso significa que Susan relata $ 575 como renda tributável. Como sua alíquota efetiva de imposto é de 25%, seu imposto sobre essa renda será:
= $ 575 x 0,25
= $ 143,75
O crédito de imposto federal sobre dividendos como porcentagem dos dividendos tributáveis é de 15,0198% para dividendos elegíveis e 9,0301% para dividendos não elegíveis. Seu crédito fiscal de dividendos em nível federal será:
= (US$ 345 x 0,150198) + (US$ 230 x 0,090301)
= $ 51,82 + $ 20,77
= $ 72,59
O crédito fiscal, portanto, reduz o passivo fiscal original de Susan para $ 143,75 – $ 72,59 = $ 71,16.
Observe que existem créditos fiscais federais e provinciais. Por exemplo, se Susan mora na província de Alberta, ela pode reivindicar um crédito fiscal provincial de 10%, que, quando aplicado aos seus dividendos, pode diminuir ainda mais sua responsabilidade fiscal .
Os créditos fiscais de dividendos são créditos não reembolsáveis que são implementados na tentativa de compensar a dupla tributação, uma vez que os dividendos são pagos aos acionistas com lucro líquido de uma empresa e os dividendos recebidos pelos acionistas também são tributados. Os dividendos recebidos de uma empresa estrangeira não estão sujeitos aos mecanismos de crédito de imposto bruto e de dividendos. Portanto , você pagará uma alíquota mais alta de imposto sobre dividendos de uma empresa estrangeira.
##Destaques
Os créditos de imposto bruto e de dividendos aplicam-se apenas a pessoas físicas.
Residentes canadenses solicitam créditos fiscais de dividendos contra obrigações fiscais sobre a parte bruta dos dividendos recebidos de empresas canadenses.
Muitas vezes há créditos fiscais federais e provinciais.
