Dividendensteuergutschrift
Was ist die Dividendensteuergutschrift?
Die Dividendensteuergutschrift ist der Betrag, den ein Einwohner Kanadas auf seine Steuerschuld auf den hochgerechneten Teil der von kanadischen Unternehmen erhaltenen Dividenden anwendet. Die Hochrechnung und die Dividendensteuergutschrift gelten fĂĽr natĂĽrliche Personen, nicht fĂĽr Unternehmen.
Die Dividendensteuergutschrift verstehen
Die anrechenbaren Dividenden, die eine Person von kanadischen Unternehmen erhält, werden ab 2018 um 38 % hochgerechnet . Damit Dividenden offiziell als anrechenbare Dividenden anerkannt werden, müssen sie von dem Unternehmen, das die Dividende zahlt, als anrechenbar bezeichnet werden. Der Aufschlagssatz für nicht anrechenbare Dividenden beträgt ab 2019 15 %. Stellen Sie sich einen Aufschlag als Erhöhung vor, um geltende Steuern zu berücksichtigen.
Wenn ein Unternehmen beispielsweise 20 US-Dollar Dividende pro Aktie zahlt, erhalten die Anleger 20 US-Dollar x 1,38 US-Dollar = 27,60 US-Dollar pro Aktie, was bedeutet, dass ihre Dividende nach Steuern 20 US-Dollar pro Aktie beträgt. Der hochgerechnete Betrag wird im Einkommensteuerformular des Steuerzahlers als zu versteuerndes Einkommen aufgeführt. Sowohl die kanadische Bundes- als auch die Provinzregierung gewähren Einzelpersonen dann eine Steuergutschrift in Höhe eines Prozentsatzes des hochgerechneten Betrags, was dazu beiträgt, die tatsächlich zu zahlende Steuer zu reduzieren.
38 %
Der Betrag der anrechenbaren Dividenden, die eine Person von kanadischen Unternehmen erhält, wird ab 2018 „hochgerechnet“.
Nehmen wir zum Beispiel an, Susan Smith hat einen effektiven Steuersatz von 25 %. Sie erhält im Steuerjahr 2018 250 $ an anrechenbaren Dividenden und 200 $ an nicht anrechenbaren Dividenden. Um die bundesstaatliche Dividendensteuergutschrift zu berechnen, muss sie die Gesamtdividenden, die sie erhält, um den von der Canada Revenue Agency (CRA) festgelegten Prozentsatz hochrechnen. In diesem Fall betragen die Prozentsätze 38 % für anrechenbare Dividenden und 15 % für nicht anrechenbare Dividenden.
= (250 $ x 1,38) + (200 $ x 1,15)
= 345 $ + 230 $
= 575 $
Das bedeutet, dass Susan 575 $ als steuerpflichtiges Einkommen meldet. Da ihr effektiver Steuersatz 25 % beträgt, beträgt ihre Steuer auf dieses Einkommen:
= $575 x 0,25
= 143,75 $
Die bundesstaatliche Dividendensteuergutschrift als Prozentsatz der steuerpflichtigen Dividenden beträgt 15,0198 % für anrechenbare Dividenden und 9,0301 % für nicht anrechenbare Dividenden. Ihre Dividendensteuergutschrift auf Bundesebene beträgt:
= ($345 x 0,150198) + ($230 x 0,090301)
= 51,82 $ + 20,77 $
= 72,59 $
Die Steuergutschrift reduziert also Susans ursprüngliche Steuerschuld auf 143,75 $ – 72,59 $ = 71,16 $.
Beachten Sie, dass es sowohl Bundes- als auch Provinzsteuergutschriften gibt. Wenn Susan beispielsweise in der Provinz Alberta lebt, kann sie eine Steuergutschrift in Höhe von 10 % der Provinz geltend machen, die ihre Steuerschuld weiter verringern kann, wenn sie auf ihre Dividenden angewendet wird .
Dividendensteuergutschriften sind nicht erstattungsfähige Gutschriften , die eingesetzt werden, um eine Doppelbesteuerung auszugleichen , da Dividenden an Anteilseigner mit dem Nachsteuergewinn einer Kapitalgesellschaft gezahlt werden und die von Anteilseignern erhaltenen Dividenden ebenfalls besteuert werden. Von einem ausländischen Unternehmen erhaltene Dividenden unterliegen nicht dem Aufrechnungs- und Dividendensteuergutschriftmechanismus. Daher zahlen Sie einen höheren Steuersatz auf Dividenden von einem ausländischen Unternehmen.
Höhepunkte
Brutto- und Dividendensteuergutschriften gelten nur fĂĽr natĂĽrliche Personen.
In Kanada ansässige Personen beantragen eine Dividendensteuergutschrift gegen Steuerverbindlichkeiten auf den hochgerechneten Teil der von kanadischen Unternehmen erhaltenen Dividenden.
Es gibt oft Bundes- und Landessteuergutschriften.
