배당금 세액 공제

배당세액공제란?

배당금 세액 공제는 캐나다 거주자 가 캐나다 부분 법인으로부터 받은 배당금 총액에 대해 자신의 납세 의무 에 대해 적용하는 금액입니다. 총액 및 배당금 세액 공제는 법인이 아닌 개인에게 적용됩니다.

배당금 세액 공제 이해

배당금 은 2018 년 기준으로 38%까지 "합산"됩니다 . 2019년 기준 부적격 배당금에 대한 총액 증가율은 15 % 입니다.

예를 들어 회사가 주당 $20 배당금을 지급하는 경우 투자자는 주당 $20 x 1.38 = $27.60를 받게 되며, 이는 세후 배당금이 주당 $20임을 의미합니다. 총액은 납세자의 소득세 양식에 과세 소득 으로 포함 됩니다. 그런 다음 캐나다 연방 및 주정부 모두 개인에게 총액의 일정 비율에 해당하는 세금 공제 를 부여 하여 실제 지불해야 할 세금을 줄이는 데 도움이 됩니다 .

38%

개인이 캐나다 기업으로부터 받는 적격 배당금 금액은 2018년 기준으로 "합산"됩니다.

예를 들어 Susan Smith의 실효 세율 이 25%라고 가정해 보겠습니다. 그녀는 2018년 과세 연도 동안 적격 배당금으로 $250, 비적격 배당금으로 $200를 받습니다. 연방 배당금 세액 공제를 계산하려면 캐나다 국세청(CRA) 에서 지정한 백분율로 받는 총 배당금을 합산해야 합니다 . 이 경우 해당 비율은 적격 배당의 경우 38%, 부적격 배당의 경우 15%입니다.

• = ($250 x 1.38) + ($200 x 1.15)

• = $345 + $230

• = $575

이는 Susan이 과세 소득으로 $575를 보고했음을 의미합니다. 그녀의 유효 세율이 25%이므로 이 소득에 대한 그녀의 세금은 다음과 같습니다.

• = $575 x 0.25

• = $143.75

과세 대상 배당금의 백분율로 표시되는 연방 배당 세액 공제는 적격 배당금의 경우 15.0198%이고 부적격 배당금의 경우 9.0301%입니다 .

• = ($345 x 0.150198) + ($230 x 0.090301)

• = $51.82 + $20.77

• = $72.59

따라서 세금 공제는 Susan의 원래 세금 부채를 $143.75 – $72.59 = $71.16로 줄입니다.

연방 및 주정부 세금 공제가 모두 있다는 점에 유의하십시오. 예를 들어, Susan이 앨버타 주에 거주하는 경우 10%의 주정부 세금 공제를 청구할 수 있으며, 이를 배당금에 적용하면 납세 의무를 더 줄일 수 있습니다 .

배당세액공제 는 법인의 세후이익으로 주주에게 배당금을 지급하고 주주가 받은 배당금에도 과세되기 때문에 이중과세 를 상쇄하기 위해 시행하는 환급 불가 공제 다. 외국 기업으로부터 받은 배당금은 총액 및 배당금 세액 공제 메커니즘의 적용을 받지 않습니다. 따라서 외국 기업의 배당금에 대해 더 높은 세율을 지불하게 됩니다.

##하이라이트

• 가산세 및 배당금 세액공제는 개인에게만 적용됩니다.

• 캐나다 거주자는 캐나다 기업으로부터 받은 배당금의 가산 부분에 대해 세금 부채에 대해 배당금 세액 공제를 신청합니다.

• 종종 연방 및 주정부 세금 공제가 있습니다.