Crédito fiscal de dividendos
¿Qué es el crédito fiscal de dividendos?
El crédito fiscal sobre dividendos es el monto que un residente canadiense aplica contra su responsabilidad fiscal sobre la parte bruta de los dividendos recibidos de las corporaciones canadienses. El crédito fiscal sobre los dividendos y el aumento bruto se aplican a individuos, no a corporaciones.
Comprender el crédito fiscal de dividendos
Los dividendos elegibles que recibe un individuo de las corporaciones canadienses se "aumentan" en un 38 %, a partir de 2018. Para que los dividendos se reconozcan oficialmente como dividendos elegibles, la empresa que paga el dividendo debe designarlos como elegibles. La tasa de aumento bruto para dividendos no elegibles, a partir de 2019, es del 15 %. Piense en un aumento bruto como un aumento para tener en cuenta los impuestos aplicables.
Por ejemplo, si una empresa paga dividendos de $20 por acción, los inversores recibirán $20 x 1,38 = $27,60 por acción, lo que significa que sus dividendos después de impuestos serán de $20 por acción. El monto bruto se incluye en el formulario de impuestos sobre la renta del contribuyente como ingreso imponible. Tanto el gobierno federal como el provincial de Canadá otorgan a las personas un crédito fiscal equivalente a un porcentaje del monto recaudado, lo que ayuda a reducir el impuesto real a pagar.
38%
El monto de los dividendos elegibles que recibe un individuo de las corporaciones canadienses se "aumentan" a partir de 2018.
Por ejemplo, supongamos que Susan Smith tiene una tasa impositiva efectiva del 25 %. Ella recibe $250 en dividendos elegibles y $200 en dividendos no elegibles durante el año fiscal 2018. Para calcular el crédito fiscal federal por dividendos, tiene que aumentar los dividendos totales que recibe según el porcentaje especificado por la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA). En este caso, los porcentajes son del 38% para dividendos elegibles y del 15% para dividendos no elegibles.
= ($250 x 1,38) + ($200 x 1,15)
= $345 + $230
= $575
Esto significa que Susan declara $575 como ingreso imponible. Dado que su tasa impositiva efectiva es del 25%, su impuesto sobre este ingreso será:
= $575 x 0,25
= $143.75
El crédito fiscal federal por dividendos como porcentaje de los dividendos imponibles es del 15,0198 % para los dividendos elegibles y del 9,0301 % para los dividendos no elegibles. Su crédito fiscal por dividendos a nivel federal será:
= ($345 x 0,150198) + ($230 x 0,090301)
= $51,82 + $20,77
= $72.59
El crédito fiscal, por lo tanto, reduce la responsabilidad fiscal original de Susan a $143,75 – $72,59 = $71,16.
Tenga en cuenta que existen créditos fiscales federales y provinciales. Por ejemplo, si Susan vive en la provincia de Alberta, puede reclamar un crédito fiscal provincial del 10 % que, cuando se aplica a sus dividendos, puede reducir aún más su obligación fiscal .
Los créditos fiscales por dividendos son créditos no reembolsables que se implementan en un intento de compensar la doble imposición, ya que los dividendos se pagan a los accionistas con las ganancias después de impuestos de una corporación y los dividendos recibidos por los accionistas también están gravados. Los dividendos recibidos de una corporación extranjera no están sujetos a los mecanismos de crédito fiscal de dividendos y aumento bruto. Por lo tanto, pagará una tasa impositiva más alta sobre los dividendos de una corporación extranjera.
Reflejos
Las desgravaciones fiscales por incremento y dividendos solo se aplican a las personas fÃsicas.
Los residentes canadienses solicitan créditos fiscales por dividendos contra las obligaciones fiscales sobre la parte bruta de los dividendos recibidos de sociedades canadienses.
A menudo hay créditos fiscales federales y provinciales.
