Dødsskatter

Hva er dødsskatter?

Dødsskatter er skatter som pålegges av den føderale og/eller statlige regjeringen på noens eiendom ved deres død. Disse avgiftene pålegges den begunstigede som mottar eiendommen i avdødes testamente eller boet som betaler skatten før overføring av arvegodset.

Dødsskatt kalles også dødsavgift, eiendomsskatt eller arveavgift.

Forstå dødsskatter

Dødsskatten kan være enhver skatt som ilegges ved overdragelse av eiendom etter noens død. Begrepet "dødsskatt" fikk popularitet på 1990-tallet og ble brukt til å beskrive eiendoms- og arveavgifter av de som vil ha skattene opphevet. Med boskatten betaler dødsbo skatten før eiendelene overføres til den berettigede. Med arveavgiften betaler den som arver eiendelene.

Eiendomsskatten, belastet av den føderale regjeringen og noen statlige myndigheter, er basert på verdien av eiendom og eiendeler på tidspunktet for eierens død. Fra 2021 varierer den føderale eiendomsskatten fra 18% til 40% av arvebeløpet. Fra mai 2020 pålegger tolv stater en statlig eiendomsskatt atskilt fra den til den føderale regjeringen. Disse statene er Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont og Washington.

Den føderale regjeringen pålegger ikke en arveavgift, men flere stater gjør det - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey og Pennsylvania. Men i alle disse statene er eiendom som overføres til en gjenlevende ektefelle fritatt for arveavgift. Nebraska og Pennsylvania pålegger skatter på eiendom som overføres til et barn eller barnebarn i noen tilfeller.

De fleste ender opp med å ikke betale dødsskatten da den kun gjelder noen få personer. For eksempel gjelder den føderale skatteloven fra 2018 eiendomsskatten på ethvert beløp over 10 millioner dollar, som, når det er indeksert for inflasjon, lar individer overføre 11,18 millioner dollar (22,36 millioner dollar for par), uten å betale en krone i skatt.

Anta for eksempel at en person etterlater 11,8 millioner dollar (regnskap for inflasjon) i ikke-fritatte eiendeler til barna sine. Beløpet over det føderale nivået, det vil si $11,8 millioner – $11,18 millioner = $620 000, vil være underlagt eiendomsskatt. Derfor vil boet ha en dødsskatteplikt på 40% x $620.000 = $248.000. Så lenge avdødes bo er verdsatt til mindre enn gjeldende fritaksbeløp for dødsåret, vil ikke boet skylde noen føderale eiendomsskatter.

Den enhetlige skattefradraget har et fast beløp som en person kan gi i løpet av livet før noen dødsskatt eller gaveavgift gjelder . Skattefradraget forener både gave- og eiendomsskatten til ett skattesystem som reduserer skatteregningen til den enkelte eller eiendom, dollar til dollar. Siden noen mennesker foretrekker å bruke de enhetlige skattefradragene for å spare på eiendomsskatten etter deres død, kan det hende at den enhetlige skattefradraget ikke brukes til å redusere gaveskatter mens de fortsatt er i live, og kan i stedet brukes på arvebeløpet som er testamentert til begunstigede etter døden.

En annen tilgjengelig bestemmelse for å redusere dødsskatten er det ubegrensede ekteskapsfradraget,. som lar en person overføre et ubegrenset beløp av eiendeler til sin ektefelle når som helst, inkludert ved overdragerens død, uten skatt. Bestemmelsen eliminerer både den føderale eiendoms- og gaveskatten på overføringer av eiendom mellom ektefeller, og behandler dem faktisk som én økonomisk enhet. Overdragelsen til gjenlevende ektefeller muliggjøres gjennom et ubegrenset fradrag i bo- og gaveavgift som utsetter overføringsavgiftene på eiendommen som er arvet etter hverandre til 2. ektefelles død.

Med andre ord gir det ubegrensede ekteskapsfradraget ektepar mulighet til å utsette betalingen av eiendomsskatt ved den første ektefellens død, fordi etter at gjenlevende ektefelle dør, vil alle eiendeler i boet over gjeldende utelukkelsesbeløp inkluderes i gjenlevendes skattepliktige bo. med mindre eiendelene er brukt opp eller begavet i løpet av gjenlevende ektefelles levetid.