Årlig ekskludering
Hva er en årlig ekskludering?
En årlig ekskludering er beløpet som en person kan overføre til en annen som en gave uten å pådra seg en gaveavgift eller påvirke den enhetlige kreditten. Denne årlige gaveeksklusjonen kan overføres i form av kontanter eller andre eiendeler. Internal Revenue Service (IRS) kunngjorde at den årlige ekskluderingen vil forbli på $15 000 i 2021 (økende til $16 000 i 2022).
Hvordan årlige ekskluderinger fungerer
Den årlige utestengelsen gjelder per person, per år. Hvis besteforeldre gir flere tusen dollar til hvert av sine barnebarn, vil hvert beløp bli vurdert separat mot sin egen årlige ekskludering.
Året nullstilles og starter på nytt januar. 1. Du kan gi et enkelt individ $15 000 i desember. 31, 2021, og $16 000 januar. 1, 2022, fordi dette er et nytt år med høyere ekskludering. Alle gaver til samme person teller mot ekskluderingen, så du har gått $1000 over 2021-ekskluderingen hvis du gir fire separate gaver på $4000 til barnebarnet ditt på til sammen $16.000 på eller før desember. 31, 2021, når ekskluderingen er satt til $15 000.
Selv om enhver gave generelt er en skattepliktig gave, finnes det unntak. Følgende gaver er for eksempel ikke skattepliktige:
- Gaver som er mindre enn årets årlige utestengelse
Skolepenger eller medisinske utgifter
Gaver til en ektefelle
Gaver til en politisk organisasjon
Gaver til kvalifiserende veldedige organisasjoner er også fradragsberettiget fra verdien av gaven(e). Ellers kan ikke skattytere trekke fra verdien av gaver de gir. IRS-publikasjon 559, Survivors, Executors, and Administrators legger ut detaljene i denne forbindelse.
For å bli godkjent for en årlig eksklusjon, må skattytere sende inn kopier av takstoppslag , kopier av relevante dokumenter angående overføringen og all dokumentasjon på uvanlige gjenstander som vises på returen (som delvis begavede eiendeler).
Spesielle hensyn
Den årlige eksklusjonen spiller en nøkkelrolle i fritak for eiendomsskatt og formuesforvaltning.
Fritak for eiendomsskatt
Den årlige ekskluderingen på $15 000 betyr at du kan gi $15 000 til så mange mennesker du vil. Så du kan gi hvert av dine fem barnebarn $15.000 stykket i et gitt år, for totalt $135.000. Eventuelle gaver du gir til en enkelt person over $15 000, teller mot din kombinerte eiendoms- og gaveskattekskludering. Dette er beløpet du har lov til å legge igjen i boet ditt eller gi som gaver i løpet av livet skattefritt.
For 2021 er livstidsfritaket for gaveavgift $ 11,7 millioner (øker til $ 12,06 millioner i 2022). Dette betyr at hvis du er gift, kan du og din ektefelle gi bort totalt 23,4 millioner dollar (øker til 24,12 millioner dollar i 2022) før de betaler gaveavgiften.
Disse nye fritaksgrensene ble etablert av skattekutt- og jobbloven (TCJA), som utløper i 2025. TCJA mer enn doblet fritaket for føderal eiendom og gaveskatt, som tidligere var 5 millioner dollar (justert årlig for inflasjon).
Formuesforvaltning
Årlig eksklusjon og fritak for eiendomsskatt betraktes ofte som en del av en større formueforvaltningsplan eller eiendomsplan. En person med høy nettoverdi (HNW), for eksempel, kan få støtte fra et formuesforvaltningsfirma eller uavhengig finansiell rådgiver for å finne ut hvordan man best kan allokere finansielle og andre eiendeler via gaver eller i et testamente for å unngå tunge skattestraff.
Et testamente er et juridisk dokument som gir klare instruksjoner om hvordan en persons eiendom og omsorg for mindreårige barn, hvis noen, skal håndteres etter døden. I et testament uttrykker en person sine ønsker og navngir en bobestyrer eller bobestyrer for å oppfylle de uttalte intensjonene. Testamentet kan også angi om det skal opprettes en trust etter døden. Hvis et testamente inneholder instruksjoner om gaver, vil denne delen fastsette eventuelle skatteforpliktelser for boet eller begunstigede.
##Høydepunkter
– For 2021 er det årlige ekskluderingsbeløpet $15 000 (øker til $16 000 i 2022).
– Et årlig utelukkelsesbeløp er hvor mye en person kan overføre til en annen uten å betale gaveavgift.
For 2021 er livstidsfritaket for gaveavgift 11,7 millioner dollar (øker til 12,06 millioner dollar i 2022).
Den årlige ekskluderingen på $15 000 betyr at du kan gi $15 000 hver til så mange personer du vil, ikke bare én individuell total.
##FAQ
Hva er det årlige eksklusjonsgavebeløpet?
Det årlige eksklusjonsgavebeløpet er $15 000 for 2021. For 2022 vil beløpet økes til $16 000. Dette gjelder gavebeløp per individ. Livsvarig gaveavgiftsfritak er $11,7 millioner for 2021. Dette vil økes til $12,06 millioner for 2022.
Hvor mye kan jeg arve uten å betale skatt?
IRS har fastsatt fritak for eiendomsskatt til å være 11,7 millioner dollar for 2021. Eventuelle beløp som arves under dette vil ikke bli skattlagt. For 2022 vil dette beløpet økes til 12,06 millioner dollar.
Hva skjer med eiendomsskattefritaket i 2025?
I 2025 vil endringene som er gjort i fritaket for eiendomsskatt i skattekutt- og jobbloven gå tilbake til det tidligere nivået på 5 millioner dollar, justert for inflasjon. Dette vil redusere gjeldende fritaksbeløp for eiendomsskatten, noe som betyr at enkeltpersoner vil kunne overføre et mindre beløp til mottakerne før de blir beskattet.
