Qualified Terminable Interest Property (QTIP) Trust
Hva er en QTIP-trust (Qualified Terminable Interest Property)?
En kvalifisert eiendom med oppsigelig interesse (QTIP) gjør det mulig for tilskuddsgiver å sørge for en gjenlevende ektefelle og opprettholde kontroll over hvordan trustens eiendeler fordeles når den gjenlevende ektefellen dør. Inntekt, og noen ganger hovedstol, som genereres fra tilliten, gis til den gjenlevende ektefellen for å sikre at ektefellen blir tatt vare på resten av livet.
Hvordan kvalifiserte eiendomsfond med oppsigelig interesse fungerer
Denne typen ugjenkallelig tillit brukes ofte av personer som har barn fra et annet ekteskap. QTIP-er gjør det mulig for tilskuddsgiver å ta vare på en nåværende ektefelle og sørge for at eiendelene fra trusten deretter overføres til begunstigede etter eget valg, for eksempel barna fra tilskuddsgivers første ekteskap.
Bortsett fra å gi den levende ektefellen en kilde til midler, kan en QTIP også bidra til å begrense gjeldende døds- og gaveavgifter. I tillegg kan den hevde kontroll over hvordan midlene håndteres dersom gjenlevende ektefelle dør, ettersom ektefellen aldri overtar oppnevningsmakten over fullmakten. Dette kan forhindre at disse eiendelene overføres til den levende ektefellens nye ektefelle, dersom hun skulle gifte seg på nytt.
Eiendommen i QTIP som gir midler til en gjenlevende ektefelle kvalifiserer for ekteskapelig fradrag,. noe som betyr at verdien av trusten ikke er skattepliktig etter den første ektefellens død. I stedet blir eiendommen skattepliktig etter den andre ektefellens død, med ansvar som overføres til de navngitte mottakerne av eiendelene i trusten.
QTIP-truster rapporteres på ens selvangivelser ved hjelp av skjema 706.
Utnevnelser av kvalifiserte eiendomsforvaltere med oppsigelig interesse
Minst én tillitsmann må utnevnes for å administrere tilliten, selv om flere enkeltpersoner eller organisasjoner kan navngis samtidig. Tillitsmannen eller tillitsmennene vil være ansvarlig for å kontrollere trusten og vil også ha myndighet over hvordan dens eiendeler forvaltes. Eksempler på mulige tillitsmenn inkluderer, men er ikke begrenset til, den gjenlevende ektefellen, en finansinstitusjon, en advokat og andre familiemedlemmer eller venner.
I en ekteskapsgavestiftelse er boet delt i to, med en seksjon satt i et fond og den andre gitt direkte til den gjenlevende ektefellen; akkurat som med en QTIP, er det ingen eiendomsskatt belastet for noen av aksjene, men i motsetning til med en QTIP, kan den gjenlevende ektefellen typisk utnevne begunstigede av trusten etter deres død.
Ektefellebetalinger og QTIPs
Den gjenlevende ektefellen som er navngitt i en QTIP mottar betalinger fra trusten basert på inntekten trusten genererer, tilsvarende utstedelse av aksjeutbytte. Ettersom den gjenlevende ektefellen aldri er den sanne eieren av eiendommen, kan det ikke settes pant i eiendommen i trusten eller selve trusten. Utbetalinger vil bli gjort til ektefellen for resten av livet. Ved dødsfall opphører utbetalingene, da de ikke kan overføres til en annen person. Eiendelene i trusten blir deretter eiendommen til de oppførte mottakerne.
Ofte stilte spørsmål
Når bør en QTIP-trust brukes?
QTIP-truster brukes i eiendomsplanlegging når det eksisterer begunstigede fra et tidligere ekteskap, men tilskuddsgiveren dør før en etterfølgende ektefelle gjør det.
Er en QTIP-tillit gjenkallelig eller ugjenkallelig?
QTIP-truster er alltid ugjenkallelige. Dette betyr at de er overlatt til en bobestyrer og ikke enkelt kan endres.
Hva er forskjellen mellom en QTIP og en ekteskapelig tillit?
Begge typer tillit kan hjelpe en med å oppnå lignende eiendomsplanleggingsmål. En QTIP gir større retning av tillitsmidler, men en ekteskapelig tillit har mer fleksibilitet da denne typen tillit ikke krever at den gjenlevende ektefellen tar årlige utdelinger. Den gjenlevende ektefellen til en ekteskapsgavestiftelse kan også utnevne nye begunstigede etter den opprinnelige bevilgerens død.
Hvem betaler eiendomsskatt med en QTIP-trust?
Med en QTIP utlignes ikke eiendomsskatt når den første ektefellen dør, den utskrives i stedet først etter at den andre ektefellen har gått bort.
Hva er QTIP-valget?
QTIP-valget er hvordan en QTIP opprettes, og bruker en selvangivelse. For å foreta valget, lister bobestyreren opp, på en tidsplan vedlagt eiendomsskattemeldingen, eiendelene som skal gå inn i QTIP-trusten.
Høydepunkter
- En trust med kvalifisert terminable interest Property (QTIP) lar en person, kalt tilskuddsgiver, etterlate eiendeler til en gjenlevende ektefelle og også bestemme hvordan trustens eiendeler deles opp etter at den gjenlevende ektefellen dør.
– Et QTIP etableres ved å gjøre et QTIP-valg på bobestyrers selvangivelse.
QTIP-truster brukes i eiendomsplanlegging og er spesielt nyttige når det finnes begunstigede fra et tidligere ekteskap, men tilskuddsgiveren dør før en etterfølgende ektefelle gjør det.
I henhold til en QTIP utbetales inntekt til en gjenlevende ektefelle, mens resten av midlene holdes i tillit frem til denne ektefellens død, på hvilket tidspunkt den deretter utbetales til mottakerne spesifisert av tilskuddsgiveren.
– Med en QTIP utregnes ikke boskatt ved første ektefelles død, men fastsettes i stedet etter at andre ektefelle har gått bort.
