Ubegrenset ekteskapsfradrag
Hva er det ubegrensede ekteskapsfradraget?
Det ubegrensede ekteskapsfradraget er en bestemmelse i den amerikanske føderale eiendoms- og gaveskatteloven som tillater en person å overføre et ubegrenset beløp av eiendeler til sin ektefelle når som helst, inkludert ved overdragerens død, uten skatt. Det ubegrensede ekteskapsfradraget er et bobevaringsverktøy fordi eiendeler kan fordeles til gjenlevende ektefeller uten å pådra seg bo- eller gaveskatt.
Forstå det ubegrensede ekteskapsfradraget
Det ubegrensede ekteskapsfradraget er en eiendomsskattbestemmelse som trådte i kraft i 1982. Bestemmelsen eliminerte både den føderale eiendoms- og gaveskatten på eiendomsoverføringer mellom ektefeller, og behandlet dem som én økonomisk enhet. Fradraget ble vedtatt av kongressen for å rette opp problemet med eiendommer som ble presset inn i høyere skatteklasser av inflasjon. Fordi eiendomsskatten, som inntektsskatten, er progressiv,. blir eiendommer som vokser med inflasjon rammet av høyere skattesatser.
Med det ubegrensede ekteskapsfradraget er mengden eiendom som kan overføres mellom ektefeller ubegrenset, noe som betyr at en ektefelle kan overføre hele eiendommen sin til den andre ektefellen, i løpet av livet eller ved døden, uten å pådra seg noen føderal eiendom eller gaveskatt på denne første overføringen. Overdragelsen er mulig gjennom et ubegrenset fradrag i bo- og gaveavgift som utsetter overdragelsens skatter på eiendommen som er arvet fra hverandre til annen ektefelles død.
Med andre ord tillater det ubegrensede ekteskapsfradraget ektepar å utsette betalingen av eiendomsskatt ved den første ektefellens død. Etter at gjenlevende ektefelle dør, vil alle eiendeler i boet over gjeldende utelukkelsesbeløp inngå i gjenlevendes skattepliktige bo.
For skatteåret 2021 er skattefritaket for eiendom og gave fra IRS $11,7 millioner per individ. For skatteåret 2022 øker dette beløpet til 12,06 millioner dollar per individ.
Enhver formue som overføres til en gjenlevende ektefelle, kan inngå i ektefellens skattepliktige bo – med mindre den er brukt eller begavet i løpet av den gjenlevende ektefellens levetid. Alternativt, dersom gjenlevende ektefelle gifter seg på nytt, kan det ubegrensede ekteskapsfradraget tillate at eiendelene går over til den nye ektefellen uten å pålegge bo- og/eller gaveavgift. I noen situasjoner vil færre skatter bli betalt ved å bruke ekstra eiendomsplanleggingsmetoder som fritak eller truster.
Kvalifiserte innenlandske stiftelser
Det ubegrensede ekteskapsfradraget gjelder bare for gjenlevende ektefeller som er statsborgere i USA. En kvalifisert innenlandsk trust (eller QDOT ) kan fås for å gi ubegrensede ekteskapelige fradrag for ikke-kvalifiserte ektefeller. Et legat gjennom en QDOT utsetter eiendomsskatt til hovedstolen er fordelt av bobestyreren, en amerikansk statsborger eller selskap som også holder tilbake eiendomsskatten. Inntekt på hovedstolen utdelt til gjenlevende ektefelle skattlegges som individuell inntekt. Etter at den gjenlevende ektefellen blir amerikansk statsborger, kan hovedstolen som er igjen i en QDOT fordeles uten ytterligere skatt.
Høydepunkter
Gaver gitt til andre personer eller organisasjoner som ikke er ektefeller, er underlagt IRS-gavegrenser og eiendomsskatt.
Det ubegrensede ekteskapsfradraget lar ektefeller overføre et ubegrenset beløp til hverandre, inkludert ved dødsfall, uten straff eller skatt.
– I 2022 stiger disse beløpene til 16 000 dollar og 12,06 millioner dollar.
– Enhver formue som overføres til en gjenlevende ektefelle kan inngå i ektefellens skattepliktige bo.
- I henhold til gjeldende regler, i 2021, er grensen for ikke-skattepliktige gaver $15 000 per person og fritaket for eiendomsskatt er $11,7 millioner.
