Zaufanie do kwalifikowanej nieruchomości oprocentowania terminowego (QTIP)

Co to jest fundusz powierniczy QTIP (ang. Qualified Terminable Interest Property)?

Kwalifikowana nieruchomość oprocentowana na wypowiedzenie (QTIP) umożliwia koncesjodawcy zapewnienie pozostającego przy życiu małżonka i utrzymanie kontroli nad tym, jak aktywa funduszu powierniczego są dystrybuowane po śmierci pozostałego przy życiu małżonka. Dochód, a czasem i główny, generowany z zaufania jest przekazywany współmałżonkowi pozostającemu przy życiu, aby zapewnić mu opiekę do końca życia.

Jak działają fundusze powiernicze majątkowe z kwalifikowalnym oprocentowaniem z możliwością zamiany

Ten rodzaj nieodwołalnego zaufania jest powszechnie stosowany przez osoby, które mają dzieci z innego małżeństwa. QTIPs umożliwiają dawcy opiekę nad obecnym małżonkiem i upewnienie się, że aktywa z funduszu powierniczego są następnie przekazywane wybranym przez nich beneficjentom,. takim jak dzieci z pierwszego małżeństwa dawcy.

Oprócz zapewnienia żyjącemu małżonkowi źródła funduszy, QTIP może również pomóc w ograniczeniu obowiązujących podatków od śmierci i darowizn. Ponadto może zapewnić kontrolę nad sposobem postępowania z funduszami w przypadku śmierci żyjącego małżonka, ponieważ małżonek nigdy nie przejmuje władzy mianowania nad zleceniodawcą. Może to uniemożliwić przeniesienie tych aktywów na nową małżonkę żyjącej małżonki, jeśli ponownie wyjdzie za mąż.

Majątek w ramach QTIP zapewniający fundusze pozostałemu przy życiu małżonkowi kwalifikuje się do odliczeń małżeńskich,. co oznacza, że wartość trustu nie podlega opodatkowaniu po śmierci pierwszego małżonka. Zamiast tego majątek staje się opodatkowany po śmierci drugiego małżonka, a odpowiedzialność przechodzi na wskazanych beneficjentów aktywów w ramach trustu.

Fundusze QTIP są zgłaszane w zeznaniach podatkowych za pomocą formularza 706.

Mianowania powiernika majątkowych kwalifikowanych odsetek podlegających zwrotowi

Do zarządzania zaufaniem należy wyznaczyć co najmniej jednego powiernika , chociaż jednocześnie można wskazać wiele osób lub organizacji. Powiernik lub powiernicy będą odpowiedzialni za kontrolowanie trustu i będą również mieć władzę nad sposobem zarządzania jego aktywami. Przykładami potencjalnych powierników są między innymi żyjący współmałżonek, instytucja finansowa, prawnik i inni członkowie rodziny lub przyjaciele.

W funduszu powierniczym darowizny małżeńskiej majątek jest dzielony na dwie części, przy czym jedna część jest przekazywana do funduszu powierniczego, a druga przekazywana bezpośrednio pozostałemu przy życiu małżonkowi; podobnie jak w przypadku QTIP, nie ma podatku od nieruchomości naliczanego od żadnej akcji, ale w przeciwieństwie do QTIP, żyjący małżonek może zazwyczaj wyznaczyć beneficjentów trustu po ich śmierci.

Płatności małżonków i QTIPs

Pozostały przy życiu współmałżonek wymieniony w QTIP otrzymuje płatności od trustu w oparciu o dochód generowany przez zaufanie, podobnie jak w przypadku emisji dywidend z akcji. Ponieważ żyjący małżonek nigdy nie jest prawdziwym właścicielem nieruchomości, zastawu nie można postawić na nieruchomości w ramach trustu lub samego trustu. Płatności będą dokonywane na rzecz współmałżonka do końca jego życia. Z chwilą śmierci wypłaty ustają, ponieważ nie można ich przenieść na inną osobę. Aktywa funduszu powierniczego stają się następnie własnością wymienionych beneficjentów.

Często Zadawane Pytania

Kiedy należy używać zaufania QTIP?

Fundusze powiernicze QTIP są wykorzystywane w planowaniu spadkowym, gdy beneficjenci istnieją z poprzedniego małżeństwa, ale udzielający umiera przed kolejnym małżonkiem.

Czy zaufanie QTIP jest odwołalne czy nieodwołalne?

Zaufania QTIP są zawsze nieodwołalne. Oznacza to, że są one powierzane powiernikowi i nie można ich łatwo modyfikować.

Jaka jest różnica między QTIP a trustem małżeńskim?

Oba rodzaje zaufania mogą pomóc w osiągnięciu podobnych celów planowania nieruchomości. QTIP oferuje większy kierunek funduszy powierniczych, ale zaufanie małżeńskie ma większą elastyczność, ponieważ ten rodzaj zaufania nie wymaga od żyjącego małżonka dokonywania rocznych wypłat. Pozostały przy życiu małżonek małżeńskiego funduszu darowizn może również wyznaczyć nowych beneficjentów po śmierci pierwotnego darczyńcy.

Kto płaci podatek od nieruchomości z funduszem powierniczym QTIP?

W przypadku QTIP podatek od nieruchomości nie jest naliczany w momencie śmierci pierwszego małżonka. Zamiast tego jest pobierany dopiero po śmierci drugiego małżonka.

Co to są wybory QTIP?

Wybory QTIP to sposób tworzenia QTIP i wykorzystania zeznania podatkowego. Aby dokonać wyborów, wykonawca wymienia, zgodnie z harmonogramem dołączonym do zeznania podatkowego, aktywa, które mają trafić do funduszu powierniczego QTIP.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Fundusz powierniczy z kwalifikowanym wykupem odsetek (QTIP) pozwala osobie, zwanej dawcą, pozostawić aktywa dla pozostałego przy życiu małżonka, a także określić, w jaki sposób aktywa trustu są dzielone po śmierci pozostałego przy życiu małżonka.

• QTIP jest ustanawiany poprzez dokonanie wyboru QTIP na zeznaniu podatkowym wykonawcy.

• Fundusze powiernicze QTIP są wykorzystywane do planowania spadkowego i są szczególnie przydatne, gdy beneficjenci istnieją z poprzedniego małżeństwa, ale udzielający umiera przed kolejnym małżonkiem.

• W ramach QTIP dochód jest wypłacany pozostałemu przy życiu małżonkowi, podczas gdy saldo funduszy jest przetrzymywane w powiernictwie aż do śmierci tego małżonka, po czym jest wypłacane beneficjentom określonym przez darczyńcę.

• W przypadku QTIP podatek od majątku nie jest naliczany w momencie śmierci pierwszego małżonka, ale jest ustalany po śmierci drugiego małżonka.