Podatek na ubezpieczenie społeczne
Co to jest podatek na ubezpieczenie społeczne?
Podatek na Ubezpieczenia Społeczne to podatek nakładany zarówno na pracodawców, jak i pracowników w celu finansowania programu Ubezpieczeń Społecznych w Stanach Zjednoczonych. Podatek na Ubezpieczenia Społeczne jest pobierany w formie podatku od wynagrodzeń nakazanego przez Ustawę o Federalnych Składkach Ubezpieczeniowych (FICA) lub podatku nałożonego na samozatrudnienie przez Ustawę o Składkach Samozatrudnionych (SECA).
Podatek na ubezpieczenie społeczne pokrywa świadczenia emerytalne, rentowe i rentowe, które miliony Amerykanów otrzymują każdego roku w ramach programu ubezpieczeń na wypadek starości, osób pozostałych przy życiu i niepełnosprawności (O ASDI) – oficjalnej nazwy ubezpieczenia społecznego.
Jak działa podatek na ubezpieczenie społeczne
Podatek na ubezpieczenie społeczne jest nakładany na dochody uzyskiwane przez pracowników i podatników prowadzących działalność na własny rachunek. Pracodawcy zazwyczaj potrącają ten podatek z wypłat pracowników i przekazują go rządowi. Środki zebrane od pracowników na rzecz Ubezpieczeń Społecznych nie są przekazywane do funduszu powierniczego dla indywidualnego pracownika obecnie wpłacającego do funduszu, ale raczej są wykorzystywane do opłacania istniejących osób starszych w systemie „pay-as-you-go”.
Podatek na Ubezpieczenia Społeczne jest również pobierany w celu wsparcia osób, które są uprawnione do świadczeń rodzinnych — świadczeń wypłacanych pozostałemu przy życiu współmałżonkowi po śmierci współmałżonka lub dziecku pozostającemu na utrzymaniu po śmierci rodzica.
Od 2021 r. stawka podatku na ubezpieczenie społeczne wynosi 12,4%. Połowę podatku, czyli 6,2% płaci pracodawca, a drugą połowę płaci pracownik. %. Stawka podatku Ubezpieczeń Społecznych jest obliczana na podstawie wszystkich rodzajów dochodów uzyskanych przez pracownika, w tym pensji, pensji i premii. Istnieje jednak limit dochodu, do którego stosuje się stawkę podatku. W 2021 r. podatek na ubezpieczenie społeczne jest pobierany z dochodu do rocznego limitu 142 800 USD; wszelkie kwoty zarobione powyżej 142 800 USD nie podlegają opodatkowaniu podatkiem na ubezpieczenie społeczne.
147 000 $
Limit podstawowego poziomu wynagrodzenia dla podatków na ubezpieczenie społeczne w 2022 r. Wszelkie zarobki powyżej 147 000 USD nie podlegają potrąceniu z Ubezpieczeń Społecznych.
Podatek na ubezpieczenie społeczne dla samozatrudnionych
Podatek na ubezpieczenie społeczne jest również pobierany od zarobków osób prowadzących działalność na własny rachunek. Ponieważ Urząd Skarbowy (IRS) uważa osobę samozatrudnioną zarówno za pracodawcę, jak i pracownika, musi ona zapłacić pełny podatek na ubezpieczenie społeczne w wysokości 12,4%. Podatek na ubezpieczenie społeczne jest nakładany na wszystkie zarobki netto do wysokości limitu wynagrodzenia. Podatek od osób prowadzących działalność na własny rachunek składa się z podatku na ubezpieczenie społeczne i podatku Medicare. Od 2021 r. podatek od samozatrudnienia wynosi 15,3% (12,4% podatek na ubezpieczenie społeczne + 2,9% podatek Medicare). Podatek od samozatrudnienia jest stosowany tylko do 92,35% zarobków netto firmy.
Oto przykład: Ike, który prowadzi firmę zajmującą się doradztwem w zakresie zasobów ludzkich, oblicza swój całkowity dochód netto za rok na 200 000 USD po odliczeniu kosztów prowadzenia działalności . Jego stawka podatkowa z tytułu samozatrudnienia będzie wynosić 92,35% x 200 000 = 184 700 USD. Ponieważ ta kwota przekracza limit, jego rachunek podatkowy wyniesie 15,3% x 137 700 USD (limit) = 21 068,01 USD. Ike może ubiegać się o odliczenie ponad granicę połowy podatku z tytułu samozatrudnienia, czyli 21 068,01 ÷ 2 = 10 534,05 USD. W efekcie otrzymuje zwrot części pracodawcy (6,2% Social Security + 1,45% Medicare = 7,65%) podatku od samozatrudnienia.
Zwolnienia
Nie każdy podatnik musi płacić podatek ZUS. Zwolnienia są dostępne dla określonych grup osób, w tym:
Członkowie grupy religijnej, którzy sprzeciwiają się otrzymywaniu świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych na emeryturze, w przypadku niepełnosprawności lub po śmierci
Cudzoziemcy niebędący rezydentami — to znaczy osoby, które nie są ani obywatelami, ani legalnymi rezydentami Stanów Zjednoczonych, którzy przebywają w kraju tymczasowo jako studenci
Cudzoziemcy niebędący rezydentami pracujący w USA dla obcego rządu
Uczniowie zatrudnieni w tej samej szkole, w której są zapisani, i których zatrudnienie jest uzależnione od kontynuowania zapisów
Przykład podatków na ubezpieczenie społeczne
Podatek na ubezpieczenie społeczne jest podatkiem regresywnym,. co oznacza, że większa część całkowitego dochodu osób o niższych dochodach jest potrącana w porównaniu z dochodami osób o wyższych dochodach. Rozważ dwóch pracowników, Izzy i Jacoba. Izzy zarabia 85 000 USD w roku podatkowym 2020 i ma potrącony podatek na ubezpieczenie społeczne w wysokości 6,2% z jego wynagrodzenia. W efekcie rząd federalny zbiera od Izzy 6,2% x 85 000 USD = 5 270 USD, aby pomóc w opłaceniu świadczeń emerytalnych i rentowych.
Z drugiej strony Jacob zarabia 175 000 USD w roku podatkowym 2020. Stawka podatku Ubezpieczeń Społecznych będzie stosowana tylko do limitu 137 700 USD (limit podatkowy Ubezpieczeń Społecznych na 2020 r. wynosi 137 700 USD; limit podskoczy do 142 800 USD w 2021 r.). Dlatego Jakub zapłaci 6,2% x 137 700 USD = 8 537,40 USD jako swój wkład na krajowe konto Ubezpieczeń Społecznych dla osób starszych i osób niepełnosprawnych, ale jego efektywna stawka podatku na Ubezpieczenie Społeczne wynosi 8 537,40 USD ÷ 175 000 USD = 4,87%. Izzy, z niższym rocznym dochodem, jest faktycznie opodatkowany na poziomie 6,2% (tj. 5270 $ ÷ 85 000 $).
Nawet gospodarstwa domowe, które uzyskują dochód, do którego będzie pobierany niewielki lub żaden federalny podatek dochodowy, mogą nadal otrzymywać podatek na ubezpieczenie społeczne z ich wynagrodzenia. Na przykład pojedynczy podatnik, który w danym roku uzyskuje dochód brutto w wysokości 10 000 USD, będzie miał zerowy podatek dochodowy,. ale 6,2% nadal może zostać zaliczony do Ubezpieczeń Społecznych.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Osoby prowadzące działalność na własny rachunek płacą pracodawcy i pracownikowi część podatku na ubezpieczenie społeczne, ale tylko w wysokości 92,35% zarobków netto firmy.
Podatki na ubezpieczenie społeczne finansują świadczenia emerytalne, rentowe i rentowe, które miliony Amerykanów otrzymują każdego roku od Social Security Administration.
Niektóre grupy, w tym niektórzy cudzoziemcy niebędący rezydentami i członkowie grup religijnych o określonych poglądach, są zwolnieni z płacenia podatku na ubezpieczenie społeczne.
W 2021 r. stawka podatku na ubezpieczenie społeczne wynosi 12,4%, podzielona równo między pracodawców i pracowników, przy maksymalnej podstawie wynagrodzenia 142 800 USD.
