自雇供款法案 (SECA) 税

个人理财税收所得税

什么是自雇供款法 (SECA) 税？

《自雇供款法案》(SECA) 税是美国政府对那些为自己工作而不是为外部公司工作的人征收的税。它要求个体经营者缴纳相当于联邦保险缴款法案 (FICA) 税的雇主和雇员部分的税款，该法案为社会保障和医疗保险提供资金。

了解自雇供款法案 (SECA) 税

SECA 税是根据净收益计算的，净收益定义为业务活动产生的总收入减去经营过程中产生的费用。

社会保障税的基本税率为雇主的 6.2% 和雇员的 6.2%。受 SECA 约束的自雇纳税人的税率为 12.4% (6.2% + 6.2%)，因为他们被视为雇主和雇员。

然而，有多少收入受制于这个百分比是有限制的。 2021 年，社会保障税仅适用于收入的前 142,800 美元。 2022 年，该税将适用于前 147,000 美元的收入。任何高于该水平的收入都无需缴纳社会保障税。

除非国家之间有特定的协议，外籍人士（在国外生活和工作的美国人）仍需为自雇过程中获得的收入缴纳 SECA 税。

Medicare 税率为 2.9%（雇主为 1.45%，雇员为 1.45%），超过一定收入没有豁免。因此，总 SECA 税为 15.3%。

高收入者面临额外的 SECA 税。根据平价医疗法案 (ACA)，净收入超过 200,000 美元（已婚夫妇共同申报为 250,000 美元）的个人将需额外缴纳 0.9% 的医疗保险税。

扣除《自雇供款法》（SECA）税

付款的雇主部分可作为业务费用扣除。换句话说，美国国税局允许个体经营者使用雇主一半的个体经营税作为商业扣除额，以计算纳税人的所得税。这考虑到运营公司的努力是由个人承担的，而不是“雇主”，这将是公司员工的情况。

需要注意的是，自雇税是指社会保障税和医疗保险税，类似于雇主支付的 FICA 税。纳税人扣除SECA税款的二分之一时，仅为计算该纳税人所得税的扣除额。它不会减少自营职业的净收入或减少自营职业税本身。

缴纳《自雇供款法》（SECA）税

由于个体经营的纳税人无需缴纳预扣税，因此美国国税局要求 SECA 税应包含在季度估计的所得税支付中。如果自雇人士的净收入低于 400 美元（或来自教会或其他合格的教会控制的组织的 108.28 美元，免征雇主社会保障和医疗保险税），则无需缴纳 SECA 税，也不需要在税款中列出返回;但是，如果个体经营者的净收入高于此最低金额，则必须按全部金额缴纳 SECA 税，包括低于最低金额的金额。

＃＃强调

净自雇收入低于 400 美元不需缴纳 SECA 税。
由于个体经营者是他们自己的雇主，他们可以将 SECA 税的雇主部分作为业务费用扣除。
自雇税总额为 15.3%，其中包括 12.4% 的社会保障税和 2.9% 的医疗保险税。
SECA 要求个体经营者缴纳社会保障和医疗保险税基金。

＃＃常问问题

如果我是自雇人士，如何避免纳税？

如果您是个体经营者，则无法避免纳税；这被认为是逃税。您可以通过减税来减少您的收入，从而减少您缴纳的税款，从而减少您的总税额。美国国税局允许个体经营者为其业务进行多项税收减免，例如办公用品、办公设备、汽油成本、公用事业和保险。

如果您是个体经营者，您需要缴纳多少税？

如果您是个体经营者，您支付的总税款为 15.3%。这由社会保障税（12.4%；雇主和雇员双方各占 6.2%）和医疗保险税（2.9%；雇主和雇员双方各占 1.45%）组成。

如果您是个体经营者，您的税负会更高吗？

从技术上讲，是的，你被征税更多。除了支付常规的联邦和州税外，个体经营者还必须为社会保障和医疗保险支付 15.3% 的税。社会保障部分为 12.4%，由 6.2% 的雇主税和 6.2% 的雇员税组成。医疗保险税为 2.9%，由 1.45% 的雇主税和 1.45% 的雇员税组成。如果您是自雇人士，您也必须支付雇主的部分，因此如果您是自雇人士，您将被征税更多。美国国税局允许对雇主的部分税款进行减税。