Impostos sobre a morte

Quais são os impostos sobre a morte?

Os impostos por morte são impostos impostos pelo governo federal e/ou estadual sobre a propriedade de alguém após sua morte. Esses impostos incidem sobre o beneficiário que recebe a propriedade no testamento do falecido ou sobre o espólio que paga o imposto antes de transferir a propriedade herdada.

Os impostos sobre a morte também são chamados de impostos sobre a morte, imposto sobre herança ou imposto sobre herança.

Entendendo os impostos sobre a morte

O imposto sobre a morte pode ser qualquer imposto cobrado sobre a transferência de propriedade após a morte de alguém. O termo “imposto sobre a morte” ganhou popularidade na década de 1990 e foi usado para descrever impostos sobre herança e herança por aqueles que querem que os impostos sejam revogados. Com o imposto sucessório, o espólio do falecido paga o imposto antes que os bens sejam transferidos para o beneficiário. Com o imposto sucessório, quem herda os bens paga.

O imposto sobre herança, cobrado pelo governo federal e alguns governos estaduais, é baseado no valor dos bens e bens no momento da morte do proprietário. A partir de 2021, o imposto federal sobre herança varia de 18% a 40% do valor da herança. Em maio de 2020, doze estados impuseram um imposto estadual de propriedade separado do do governo federal. Esses estados são Connecticut, Havaí, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nova York, Oregon, Rhode Island, Vermont e Washington.

O governo federal não impõe um imposto sobre herança, mas vários estados o fazem — Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia. No entanto, em todos esses estados, a propriedade que passa para um cônjuge sobrevivente está isenta de impostos sobre herança. Nebraska e Pensilvânia impõem impostos sobre propriedade que passa para um filho ou neto em alguns casos.

A maioria das pessoas acaba não pagando o imposto sobre a morte, pois se aplica a apenas algumas pessoas. Por exemplo, a lei tributária federal de 2018 aplica o imposto imobiliário a qualquer valor acima de US$ 10 milhões, o que, quando indexado pela inflação, permite que os indivíduos repassem US$ 11,18 milhões (US$ 22,36 milhões para casais), sem pagar um centavo de imposto.

Por exemplo, suponha que um indivíduo deixe US$ 11,8 milhões (contabilizados pela inflação) em ativos não isentos para seus filhos. O valor acima do nível federal, ou seja, US$ 11,8 milhões – US$ 11,18 milhões = US$ 620.000, estará sujeito ao imposto de propriedade. Portanto, a propriedade terá um passivo de imposto de morte de 40% x $ 620.000 = $ 248.000. Desde que o espólio do falecido seja avaliado em menos do que o valor de isenção aplicável para o ano da morte, o espólio não deverá quaisquer impostos federais sobre a propriedade.

O crédito fiscal unificado tem um valor definido que um indivíduo pode presentear durante sua vida antes que quaisquer impostos sobre morte ou impostos sobre doações sejam aplicados. O crédito fiscal unifica os impostos sobre doações e heranças em um sistema tributário que diminui a conta fiscal do indivíduo ou da propriedade, dólar a dólar. Como algumas pessoas preferem usar os créditos fiscais unificados para economizar em impostos sobre herança após a morte, o crédito fiscal unificado não pode ser usado para reduzir impostos sobre doações enquanto ainda estiver vivo, e pode ser usado no valor da herança legada aos beneficiários após a morte.

Outra disposição disponível para reduzir o imposto por morte é a dedução conjugal ilimitada,. que permite que um indivíduo transfira uma quantidade irrestrita de bens para seu cônjuge a qualquer momento, inclusive por morte do cedente, isento de impostos. A disposição elimina o imposto federal sobre heranças e doações sobre transferências de propriedade entre cônjuges, tratando-os efetivamente como uma unidade econômica. A transferência para os cônjuges sobreviventes é possível através de uma dedução ilimitada do imposto sobre heranças e doações que adia os impostos de transmissão sobre os bens herdados um do outro até a morte do segundo cônjuge.

Em outras palavras, a dedução conjugal ilimitada permite que os casais adiem o pagamento dos impostos sobre a herança por morte do primeiro cônjuge porque, após a morte do cônjuge sobrevivo, todos os bens da herança acima do valor de exclusão aplicável serão incluídos no patrimônio tributável do sobrevivente a menos que os bens sejam usados ou doados durante a vida do cônjuge sobrevivente.