Taxa coorporativa
O que é imposto corporativo?
Um imposto corporativo é um imposto sobre os lucros de uma corporação. Os impostos são pagos sobre o lucro tributável da empresa, que inclui receita menos custo dos produtos vendidos (CPV), despesas gerais e administrativas (G&A),. vendas e marketing, pesquisa e desenvolvimento, depreciação e outros custos operacionais.
As taxas de imposto corporativo variam muito de país para país, com alguns países considerados paraísos fiscais devido às suas baixas taxas. Os impostos corporativos podem ser reduzidos por várias deduções , subsídios governamentais e brechas fiscais e, portanto, a alíquota efetiva do imposto corporativo,. a alíquota que uma empresa realmente paga, geralmente é menor do que a alíquota estatutária; a taxa indicada antes de quaisquer deduções.
Entendendo o imposto corporativo
Atualmente, a alíquota federal de imposto corporativo nos Estados Unidos é de 21%, como resultado da Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA), que o presidente Donald Trump sancionou em 2017 e entrou em vigor em 2018. Anteriormente, o a alíquota máxima de imposto de renda corporativo dos EUA era de 35%.
As declarações de impostos corporativos dos EUA geralmente são devidas até o 15º dia do quarto mês após o final do ano fiscal da corporação. As empresas podem solicitar uma extensão de seis meses para apresentar suas declarações de imposto corporativo em setembro. As datas de vencimento do parcelamento das declarações fiscais estimadas ocorrem em meados de abril, junho, setembro e dezembro. Os impostos corporativos são informados no Formulário 1120 para corporações dos EUA. Se uma corporação tiver mais de US$ 10 milhões em ativos, ela deve arquivar on-line.
Deduções fiscais corporativas
corporações estão autorizadas a reduzir o lucro tributável por certas despesas comerciais necessárias e ordinárias. Todas as despesas correntes necessárias para a operação do negócio são totalmente dedutíveis. Também são dedutíveis os investimentos e imóveis adquiridos com o intuito de gerar renda para o negócio.
Uma corporação pode deduzir salários de funcionários, benefícios de saúde, reembolso de mensalidades e bônus. Além disso, uma corporação pode reduzir sua renda tributável deduzindo prêmios de seguro,. despesas de viagem, dívidas incobráveis, pagamentos de juros, impostos sobre vendas, impostos sobre combustíveis e impostos especiais de consumo. Taxas de preparação de impostos, serviços jurídicos, contabilidade e custos de publicidade também podem ser usados para reduzir a receita comercial.
Considerações Especiais
Uma questão central relativa à tributação das sociedades é o conceito de dupla tributação. Certas empresas são tributadas sobre o lucro tributável da empresa. Se esse lucro líquido for distribuído aos acionistas,. essas pessoas físicas são obrigadas a pagar imposto de renda individual sobre os dividendos recebidos. Em vez disso, uma empresa pode se registrar como uma corporação S e ter toda a renda repassada para os proprietários da empresa. Uma corporação S não paga imposto corporativo, pois todos os impostos são pagos por meio de declarações de impostos individuais.
Vantagens de um imposto corporativo
O pagamento de impostos corporativos pode ser mais benéfico para os empresários do que pagar imposto de renda individual adicional. As declarações de impostos corporativos deduzem o seguro médico para as famílias, bem como os benefícios adicionais, incluindo planos de aposentadoria e fundos de impostos diferidos . É mais fácil para uma corporação deduzir perdas também.
Uma corporação pode deduzir o valor total das perdas, enquanto um único proprietário deve fornecer evidências sobre a intenção de obter lucro antes que as perdas possam ser deduzidas. Finalmente, o lucro obtido por uma corporação pode ser deixado dentro da corporação, permitindo o planejamento tributário e potenciais vantagens fiscais futuras.
Destaques
Os impostos são baseados no lucro tributável após a dedução das despesas.
Uma empresa pode se registrar como uma corporação S para evitar a dupla tributação. Uma corporação S não paga imposto corporativo, pois a renda passa para os proprietários de empresas que são tributados por meio de suas declarações de impostos individuais.
Os impostos corporativos são recolhidos pelo governo como fonte de renda.
A taxa de imposto corporativo nos Estados Unidos está atualmente em uma taxa fixa de 21%. Antes das reformas fiscais de Trump de 2017, a taxa de imposto corporativo era de 35%.
